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[多选题]

注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（）项目的处理。

A.非公益救济性捐赠

B.固定资产的日常修理支出

C.对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

D.各项行政罚款

E.业务招待费

提问人：网友wu28wu28 发布时间：2022-01-06

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第1题

税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。

A. 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除

B. 企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

C. 每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除

D. 将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

E. 将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

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第2题

企业所得税调增项目填报时应该注意的事项为（）

A、成本结转金额违反真实性原则，应进行纳税调整

B、不合规票据列支成本、费用，不进行纳税调整

C、“纳税调整项目明细表”在设计上是基于企业会计收入的确认，完全符合《企业会计制度》或新企业会计准则的规定

D、财政性补贴可能是免税收入，也可能是不征税收入，还可能是应税收入

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第3题

某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是()。

A．借：其他应收款130

贷：应交税费一应交增值税（出口退税）130

B．借：应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72

其他应收款58

贷：应交税费一应交增值税（出口退税）130

C．借：库存商品40

贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）40

D．借：应交税费一未交增值税58

贷：应交税费一应交增值税（出口退税）58

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第4题

下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有()。

A．保险公司

B．外国企业常驻代表机构

C．餐饮企业

D．某股份制银行总行

E．典当公司

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第5题

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

A．单位为职工个人购买商业性保险

B．集体企业改制时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D．个人在任职单位取得公务交通、通讯补贴收入

E．个人取得的公司股票分红收入

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第6题

某企业2012年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2012年应纳印花税()元。

A.450

B.940

C.1100

D.600

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第7题

注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有()。

A.刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证

B.为帮助仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单

C.该个体户采用复式账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表

D.刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证

E.刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

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第8题

下列关于税务行政复议听证的说法中不正确的是()。

A.第三人不参加听证的，不影响听证举行

B.行政复议听证人员不得少于2人

C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

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第9题

下列关于工资薪金及三项经费在企业所得税前扣除的规定，正确的有()。

A．国有性质的企业其工资、薪金超过政府有关部门给予的限定数额，可以在企业所得税前扣除

B．软件生产企业可以准确划分的职工教育经费中的职工培训费支出可以全额在企业所得税前扣除

C．经认定的动漫企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在企业所得税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转

D．三项经费的计提基数为企业发生的合理的并实际发放的工资薪金总和

E．向职工发放的供暖费补贴属于职工福利费

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第10题

某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司（关联企业）购人一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。

A.0

B.12500

C.15000

D.25000

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