零售企业购进退补价业务,如只更正购进价格的,在核算上应调整的账户是()
A.库存商品
B.商品进销差价
C.主营业务收入
D.本年利润
A.库存商品
B.商品进销差价
C.主营业务收入
D.本年利润
A.只调整商品金额
B.不涉及商品数量
C.既要调整商品金额,又要调整商品数量
D.既不应调整商品金额,又不应调整商品数量
E.只调整商品数量,不调整商品金额
A.购进商品退价
B.购进商品补价
C.销售商品退价
D.销售商品补价
红光百货商场(一般纳税人)2005年8月份发生下列购销业务:
(1)零售A型空调机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台 2800元,奖品为电子石英手表,市场零售单价格200元,共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款 40000元,均已开具普通发票,每台3000元,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆,账面原价 160000元,已提折旧30000元,以140000元的价格售出;
(5)销售给某使用单位空调机10台,已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元,(增值税专用发票发票联注明价款27000万元);
(6)购进B型空调机100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方正在协商以商业汇票方式进行结算;
(7)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款在下月初支付;因质量原因,退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单;
(8)购进A型空调机20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,贷款已付;
(9)为光明服装厂代销服装一批,合同规定:每件服装零售价117元,共计1000件,双方约定手续费5%(按不含税价计算);该商贸公司每件服装实际零售价150元,本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票。
请依据《增值税暂行条例》及有关规定,正确计算应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)
A.物资采购成本升高,商品进销差价减少
B.物资采购成本升高,商品进销差价增加
C.物资采购成本降低,商品进销差价增加
D.物资采购成本降低,商品进销差价减少
A.购进商品退价
B.购进商品补价
C.销售商品退价
D.销售商品补价
红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务:
(1)零售A型空凋机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元;奖品为电子石英手表,市场零售单价格200元,共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元,均已开具普通发票,每台3000元,因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以 140000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台,已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元,(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。
(6)购进B型空调机100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方正在协商以
商业汇票方式进行结算。
(7)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款在下月初支付;因质量原因,退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票。
(8)购进A型空调机20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已付。
(9)为光明服装厂代销服装一批,合同规定:每件服装零售价117元,共计1000件,双方约定手续费5% (按不含税价计算);该商贸公司每件服装实际零售价150元,本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票。
要求:请依据增值税暂行条例及有关规定,正确计算应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)
某外贸企业本月进口卷烟1500箱,海关审定的完税价格为7500万元(关税税率30%)。进口雪茄烟,海关审定完税价格为1250万元(关税税率30%)。进口化妆品完税价格4200万元(关税税率35%)。向国内某单位售出卷烟85箱,价税合计收入595万元,售出化妆品价税合计收入3100万元。购进烟丝出口,取得专用发票上注明价款158万元,出口离岸价为230万元。要求:按以下顺序回答问题:(1)进口环节由海关代征的消费税;(2)内销环节的消费税;(3)出口环节应缴或应退的消费税。
答案:
(1)消费税的纳税环节:一般应税消费品消费税在出厂环节,委托加工环节,进口环节缴纳。
(2)进口环节计税价格的组成;:完税价格×(1+关税率)÷(1-消费税率)。注意:这是2003年的业务,2005年见教材新规定,组价公式中应加定额部分。
(3)进口环节征收消费税后,在国内批发零售一律不再缴纳消费税。
(4)复合计税的适用范围。复合计税只适用粮食白酒、薯类白酒、卷烟。其他应税消费品不适用。
(5)外贸单位购进货物出口退消费税的计算:购进金额×消费税税率。
计算
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