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甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备,原价为3 000万元,预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,按直线法计提折旧。2017年1月1日,公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
A.60
B.192
C.120
D.12
A.60
B.192
C.120
D.12
A.100
B.101
C.101.5
D.117
A.借:在建工程80000管理费用2000贷:银行存款82000
B.借:固定资产80000管理费用2000贷:银行存款82000
C.借:在建工程82000贷:银行存款82000
D.借:固定资产82000贷:银行存款82000
A.25.6
B.19.2
C.40
D.24
A.借:在建工程80000管理费用2000贷:银行存款82000
B.借:固定资产80000管理费用2000贷:银行存款82000
C.借:在建工程82000贷:银行存款82000
D.借:固定资产82000贷:银行存款82000
A.90
B.108
C.120
D.144
该设备价款为500万元,增值税税额为85万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧,该设备2015年应计提的折旧为()万元
A: 58.5
B: 58.2
C: 49 .5
D: 50
本题为单选题,请选出正确答案,谢谢
要求:根据下述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
甲公司2013年1月1日从乙公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用。购货合同约定,该设备的总价款为500万元,增值税税额为85万元,2013年1月1日支付285万元,其中含增值税85万元,余款分3年于每年年末等额支付(第一期于2013年年末支付)。2013年1月1日设备交付安装,2014年1月1日支付安装等相关费用5万元。该设备于2014年2月26日达到预定可使用状态。设备预计净残值为2万元,预计使用年限为4年,采用年数总和法计提折旧。假定同期银行借款年利率为6%。已知:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。
2013年1月1日在建工的入账是()万元。 查看材料
A.267.3
B.467.3
C.552.3
D.285
A.2011年1月1日:借:银行存款2000贷:长期借款-本金2000
B.购入设备时:借:固定资产1765贷:银行存款1765
C.2011年12月31日:借:财务费用100贷:应付利息100
D.2014年1月1日:借:长期借款2000应付利息100贷:银行存款2100
A、25.6
B、19.2
C、40
D、24
(业务处理)甲公司属于一般纳税人,2014年10月至12月相关事项如下:
(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因火发生毁损,设仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料(1),计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料(2),更新改造后,计算该生产线的入账成本。
4.根据资料(3),做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
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