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[单选题]

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20％，消费税税率5％，其进口环节应纳增值税（）元

A.3078

B.3240

C.17442

D.18360

提问人：网友lb12835 发布时间：2022-01-07

参考答案

D、18360

小规模纳税人进口货物计算增值税时也适用17％和13％的税率，不适用征收率。进口环节应纳增值税=85500×(1+20％)／(1-5％)×17％=18360(元)。

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第1题

实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记（　）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

A、主营业务成本

B、销售费用

C、管理费用

D、待处理财产损溢

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第2题

某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人,2019年3月境内采购面料支付金额30000元,境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币(关税税率7%),该企业当月销售服装取得含税收入60000元,该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为( )元。

A、6151.21

B、3424.00

C、4280.00

D、5171.57

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第3题

生产企业出口自产货物，按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品应纳税额时，应借记( )科目。

A．应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

B．应交税费——应交增值税(出口退税)

C．应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D．应交税费——应交增值税(进项税额)

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第4题

某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是()

A．小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2．5万、3．5万、1万，第二个月的3．5万需要交税

B．当月销售额35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税

C．营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税

D．小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额

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第5题

某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 0.75

B. 2.64

C. 3.78

D. 5.67

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　）元。

A、6000

B、6120

C、6800

D、5460

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第7题

甲企业为增值税小规模纳税人。2019年11月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。下列关于该企业进口化妆品应纳进口增值税税额的计算中，正确的是（）。

A、40×（1＋20%）÷（1-15%）×13%

B、40×（1＋20%）÷（1+15%）×13%

C、40×（1＋20%）÷（1-15%）×3%

D、40×（1＋20%）÷（1+15%）×3%

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第8题

【单选题】甲公司（小规模纳税人）为提供应税服务，进口了一台设备，海关核定的关税完税价格为 150 万元，关税为 15 万元。则应缴纳增值税（）。

A、4.5 万元

B、4.95 万元

C、19.5 万元

D、21.45 万元

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第9题

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务：

(1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。

(2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。

(3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。

(4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。

(5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元。

(6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元。

(7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。

(8)月初留抵的进项税额为3万元。

要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。

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第10题

曹轩宾根据古曲《阳关三叠》创作改编、演唱的《别君叹》,是在央视()节目中广为人知的

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