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[单选题]
某企业2009年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2009年应确认的所得税费用的金额为（）万元。
A.100
B. 110
C. 90
D. 70
提问人：网友sddylzh
发布时间：2022-01-07
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A、30
B、35
C、40
D、60
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第1题
【单选题】大东公司2017年应交所得税60万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则大东公司2017年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
第2题
甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。
第3题
综合题：
一、2016年中级职称会计实务真题：某公司当年利润总额9520万元，年初递延所得税资产50万元，对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%，预计未来所得税率不变，公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下：
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万，其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权，按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元，其中一项库存商品账面200万元，公允价值360万元，其他账面价值与公允价值相同。
问题如下：
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响，没有影响的，需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录，没有影响的可以不写
4、针对业务四，计算合并对递延所得税的影响，计算合并商誉，写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
第4题
某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A、103
B、97
C、127
D、107
第5题
下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（）。
A. 筹建期间的借款利息计入管理费用
B. 筹建期间的借款利息计入长期待摊费用
C. 日常生产经营活动的借款利息计入相关资产成本
D. 符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本
第6题
某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2008年4月份有关资料如下：
（1）“原材料”账户月初余额40 000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10 600元（上述账户核算的均为甲材料）。
（2）4月5日，企业上月已付款的甲材料1 000公斤如数收到，已验收入库。
（3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6 000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59 000 元，增值税额10 030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
（4）4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。
（5）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7 000公斤，全部用于产品生产。
要求：
根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。
第7题
甲企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万元，“库存商品”科目余额为 150万元，“委托代销商品”15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。
A. 250
B. 320
C. 340
D. 540
第8题
某企业2008年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元，实际发生的业务招待费为410万元，企业所得税税率为25％。该企业2008年应交的所得税为（）万元。
A. 225
B. 250
C. 222.5
D. 275
第9题
某企业年初未分配利润为100万元，盈余公积40万元。本年净利润为1 000万元，按10％计提法定盈余公积，按10％计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为200万元，该企业期末留存收益的金额为（）万元。
A. 1 040
B. 1 140
C. 940
D. 740
第10题
甲工业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10 000元，增值税为1 700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（）元。
A. 10 000
B. 11 700
C. 10 500
D. 12 200
