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[多选题]

某工厂为增值税一般纳税人。2006年8月8日发出一批材料委托甲企业加工；9月8日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金3.4万元；10月8日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本50万元(无同类货物售价)；11月8日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12月8日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有()。

A.9月份抵扣进项税额3.4万元

B.10月份应计销项税额8.5万元

C.10月份应计销项税额9.35万元

D.11月份抵扣进项税额3.4万元

提问人：网友guangyea 发布时间：2022-01-07

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第1题

8.某工厂（一般纳税人）2018年10月发出一批材料委托甲企业加工，11月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金3.2万元，并于当月经税务机关认证；12月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），次年1月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）

A、10月份进项税3.2万元

B、12月份销项税8万元

C、10月份销项税8.8万元

D、次年1月份销项税8万元

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第2题

甲公司是增值税一般纳税人，2018年3月1日委托乙公司销售商品180件，商品已经发出，每件成本为70元。合同约定乙公司对外销售价格为每件120元，甲公司按不含增值税的销售价款的10％向乙公司支付手续费。3月20日乙公司对外实际销售100件。3月25日甲公司收到代销清单，开出的增值税专用发票注明的销售价款为12000元，增值税税额为2040元。3月31日甲公司收到扣除手续费后的价款并存入银行。甲公司实际收到的价款为（）元。

A. 14040

B. 12840

C. 12636

D. 12000

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第3题

【单选题】某企业为增值税一般纳税人。2019年12月5日购入一批材料，增值税专用发票上注明的售价为500万元，增值税税额为65万元，对方代垫保险费10万元，发生入库前的挑选整理费5万元。不考虑其他因素，该批材料的入账价值为（）万元。

A、600

B、585

C、500

D、515

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第4题

某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（）万元。

A. 20.4

B. 17

C. 7.2

D. 4.8

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第5题

甲公司为一般纳税人，2018年10月份发生业务：（1）10月1日购入原材料一批，买价30万元，增值税4.8万元，运输费费1万元，运输费的增值税为0.1万元，上述款项用转帐支票一次支付，材料已经按实际成本验收入库。（2）10月5日销售产品一批，售价80万元，增值税12.8万元，价款收到银行汇票一张，汇票面值92.8万元。（3）10月12日将一批产品用于生产用设备安装，产品成本20万元，售价30万元，增值税率16%，消费税率5%。（4）10月15日存款8万元上交本月增值税。（5）10月20日发放职工福利领用原材料一批，材料成本10万元，进项增值税1.6万元。（6）10月31日财产清查，发现B材料发生非常损失，损失材料成本8万元，进项税额1.28万元，净损失经批准转为营业外支出。（7）10月31日转出本月未交或多交增值税要求：对甲公司上述业务作出会计分录。

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第6题

某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有()

A. 6月份委托加工业务进项税13.4万元

B. 6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

C. 7月销项税为14.96万元

D. 9月份进项税为13.4万元

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第7题

下列应税消费品应纳消费税的有()。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的

D．自产自用消费品，用于在建工程的

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第8题

某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳()万元消费税。

A．61.6

B．123.79

C．56

D．80

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第9题

丙企业当期应纳的增值税税额为（）万元。

A.1．57

B.6．88

C.0

D.2．12

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第10题

下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象

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