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[单选题]

某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额（）万元。

A.-99

B.-149

C.-179

D.-51

提问人：网友ljixh2610 发布时间：2022-01-07

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第1题

某公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下： (l)取得不含税销售收入5000万元，销售成本2000万元； (2)发生销售费用970万元（其中广宣费800万元）；管理费用400万元（其中业务招待费20万元，企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用100万元）；财务费用80万元； (3)税金190万元（其中含增值税100万元，消费税30万元，城市维护建设税和教育费附加20万元，资源税40万元）； (4)计人成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费28万元，职工教育经费13万元。 (5)列入营业外支出的税收滞纳金为10万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的有( )。 A．广宣费可以全额扣除 B．广告费需要调增应纳税所得额50万元 C．研究开发费用可以加计扣除75% D．研究开发费用可以据实扣除 (2)该公司缴纳的下列税金，在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的有( )。 A．消费税 B．增值税 C．资源税 D．城市维护建设税 (3)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的有( )。 A．业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B．业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额8万元 C．支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D．支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 (4)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的有( )。 A．职工工会经费可以按实际发生额5万元税前扣除 B．职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C．职工教育经费可以按实际发生额13万元税前扣除 D．若有超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

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第2题

某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额55万元，企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。

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第3题

某大型流通企业2011年年销售收入为1亿元，经过董事会商议，打算就2011年净利润进行分配，且还计划在2012年投资建造一新项目。预计该新项目原始投资额为500万元，投资项目寿命期5年，当年投产并产生效益，5年中每年的销售收入为280万元，销货成本为180万元.其中折旧为40万元(不考虑所得税)。

该企业利润分配的顺序是()。

A. 向投资者分配利润和股利一弥补以前年度亏损一提取法定公积金一提取任意公积金

B. 弥补以前年度亏损一提取任意公积金一提取法定公积金一向投资者分配利润和股利

C. 提取法定公积金一弥补以前年度亏损一提取任意公积金一向投资者分配利润和股利

D. 弥补以前年度亏损一提取法定公积金一提取任意公积金一向投资者分配利润和股利

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第4题

某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元（境外适用所得税税率为15%）。股份公司2012年应纳所得税额为（）万元。

A. 72.51

B. 84.71

C. 90.23

D. 92.71

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第5题

某天然气生产企业,2014年1月份生产销售天然气50万立方米,取得不含增值税的销售收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知:该企业适用资源税税率6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为()万元。

A、6.9

B、7.2

C、7.5

D、7.92

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第6题

甲企业为居民企业。年有关收支情况如下:

A．）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

B．）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

C．）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

D．）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

E．）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

F．在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入15%的部分，允许税前扣除。 G. 上述资料，分析回答下列小题。

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第7题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业（一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元；（2）销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元；（3）销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元；（5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

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第8题

2、某工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下: （1）取得营业收入6 000万元，发生营业成本2 000万元；（2）取得购买国债的利息收入20万元；（3）管理费用900万元，其中业务招待费100万元；（4）销售费用1 500万元，其中广告费1 000万元；（5）财务费用150万元，其中向商业银行借款利息支出100万元（本金2000万元），向其他企业借款利息支出50万元（本金500万元）；（6）税金及附加100万元；（7）营业外支出110万元，其中公益性捐赠70万元。要求：计算该企业2019年应纳企业所得税。

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第9题

某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调价值3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定售价为不含税价，企业的以下处理不正确的是（）。

A．安装费不需要计算缴纳企业所得税

B．赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税

C．所得税应确认15213675．21元的收入

D．所得税应确认15000000元的收入

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