如果本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，存货核算子系统对该部分存货作暂估入账处理，并生成相应凭证，传递

A、采购发票文件

B、销售订单文件

C、材料出库单文件

D、收款单文件

A、子系统

B、当前系统

C、超系统

D、系统

此题为判断题(对，错)。

此题为判断题(对，错)。

(1)免税进口料件时。

借：原材料           10000000

贷：银行存款           10000000

(2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。

借：原材料等         2941176.47

应交税费——应交增值税(进项税额) 500000

贷：银行存款          3441176.47

(3)产品外销时。

借：应收外汇账款        15000000

贷：主营业务收入         15000000

(4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额减额

=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

=15000000×(17%-15%)-10000000×(17%-15%)

=100000(元)

借：主营业务成本            100000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000

(5)计算应退税额和应免抵税额时。

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

=10000000×15%=1500000(元)

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

=15000000×15%-1500000=750000(元)

1)若上年结转本年留抵进项税额为5万元，则

1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出

=500000+50000-0-100000=450000(元)

当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时，有

当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元)

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元)

借：应收出口退税                 450000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)        750000

2)假设上例中上年留抵税额为40万元，则

1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出

=500000+400000-0-100000=800000(元)

当期期末留抵税额(800000)＞当期免抵退税额(750000)，则

当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元)

当期免抵税额=0(元)

借：应收出口退税                 750000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)        750000

结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元)

借：应交税费——未交增值税            50000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)     50000

分析要求：

(1)若已知货物的CIF价格及关税税率、消费税税率，应如何计算进料加工免税进口料件的组成计税价格？

(2)若本月既有内销又有外销，应退税额如何计算？

A.非定量问卷调查法

B.关键事件技术

C.职位分析问卷法

D.工作日志法

15 20 18 3 25 34 6 0 17

24 23 30 35 42 37 24 21 1

14 12 34 22 13 34 8 22 31

24 17 33 4 14 23 32 33 28

42 25 14 22 31 42 34 26 14

25 40 14 24 11

要求: (1)将数据适当分组,编制分配数列;(2)根据编制的分配数列,计算这50名顾客的平均等待时间是多少?根据这个数据,你认为应该给银行提什么建议?