某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中,
A.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款
B.复核合同及所有招标程序,以确定公司选择最低投标
C.通过直接询问,确定契约方商业信用
D.特定完工日合同复核
A.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款
B.复核合同及所有招标程序,以确定公司选择最低投标
C.通过直接询问,确定契约方商业信用
D.特定完工日合同复核
2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下:
1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:
(1)检查生产通知单是否连续编号;
(2)检查直接材料计价方法是否恰当;
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;
(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2.通过计算,审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.审计人员对乙公司存货进行监盘,做法
(1)审计人员独立制定盘点计划;
(2)乙公司成立盘点小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行;
(3)对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实;
(4)对部分存货的质量存在争议,审计人员咨询了相关专家。
4.审计人员对乙公司存货进行监盘后,发现A材料短玦了200公斤,乙公司相关人员解释,该批材料生产车间已经领用,但领用料单尚未提交财会部门
5.Z公司产成品按照实际生产成本入账,发出时采用先进先出法核算,审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录,B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映:
(1)12月1曰,结存5000件,总成本为3500万元;
(2)12月15曰,入库3000件,单位产品成本为0.75万元;
(3)12月20曰,销售6000件,结转主营业务成本4150万元;
(4)12月31曰,结存2000件,总成本为1600万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为()。
A.检查生产通知单是否连续编号
B.检查直接材料计价方法是否恰当
C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准
D.计算近3年毛利率并进行趋势分祈
针对“资料2”,在不考虑其他因素的情况下,审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为()。
A.产品销售价格降低
B.产品销售数量增长
C.产品单位生产成本降低
D.产成品发出计价方法变动
“资料3中”,审计人员监盘存货的做法中恰当的为()。
A.审计人员独立制定盘点计划
B.乙公司成立小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行
C.对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实
D.对部分存货的质量存在争议,审计人员咨相关专家
针对“资料4”,审计人员可采取的进一步审计程序为()。A.直接认定账实不符
B.审查A材料明细账记录
C.审查该批材料的领用单
D.直接要求调减A材料明细账
针对“资料5”,审计人员初步认定2015年度财务报表生产的影响为()。A.多计存货200万元,虚增营业利润200万元
B.少计存货200万元,虚减营业利润200万元
C.多计存货100万元,虚增营业利润100万元
D.少计存货100万元,虚减营业利润100万元
(1)生产工人工资86400元
(2)生产车间管理人员工资9800元
(3)企业管理人员工资6500元
(4)退休人员工资5600元
(5)托儿所和浴室人员工资4850元
(6)企业职工子弟学校教师工资3800元
要求:上述直接人工成本计算是否正确。若有问题,请提出其对当期利润的影响。
(1)该公司2008年木工车间失火,损失巨大,经查工厂为修复厂房及核销火灾损失共付105000元,该厂将该项支出列入:“管理费用——其他管理费用”。
(2)该公司技术科2006年租入实验设备4台,按合同规定每月支付租金500000元,并按设备原价6000000元逐月计提折旧,折旧率为5%,共计300000元,两项共计900000元,已计入管理费用。
(3)由于2008年出纳员岗位轮换,全年银行存款利息收入25000元一直未作处理。
(4)职工宿舍全年生活用水、用电共计87000元,企业自行组织职工外出休养所开支的车船费、住宿费等共计5660元,均已列入管理费用。
要求:指出上述事项中存在的问题,并提出审计意见。
(1)该公司拥有某项专利技术的成本为1000万元,已摊销金额为500万元,已提取的减值准备为20万元。该公司于20×8年将该项专利技术出售给C公司,取得出售收入600万元,应缴纳的营业税等相关税费为36万元。该公司将600万元计入其他业务收入。
(2)该公司技术科2008年租入试验设备4台,按合同规定每月支付租金50000元,并按设备原价6000000元逐月计提折旧,折旧率为5%,共计300000元,两项共计900000元,已计入管理费用。
(3)由于2008年出纳员岗位轮换,全年银行存款利息收入25000元一直未做处理。
(4)期末产成品余额少计10000元;
(5)当年转让无形资产取得收入8000元,扣除各项支出后净收入为5000元,计入盈余公积;
(6)固定资产出租收入2000元,扣除折旧及维修费后净收入为1600元,列入“其他应付款”账户。
要求:针对(1)正确的会计分录应该是什么?
指出(2)-(6)事项存在的问题,并提出审计意见。
(1)审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表中应付账款的数额核对相符后,即确认该应付账款明细表正确无误。
(2)发现该公司付款业务的内部控制较为混乱,无卖方对账单可供审核,审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。
(3)在审计人员确定的函证对象中,该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人,审计人员均寄出了积极式询证函,在规定时间内的函证回复情况是:4份回函称金额不符;5份未回函;其余均认可了询证函的金额。
(4)审计人员在检查12月份的采购业务时,发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物,货物当天入库并填制验收单,购货发票中货款金额为150万元,采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元,贷记“应付账款”147万元。经进一步查实,该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。
要求:根据上述资料,分析并回答下列问题:审计人员通过函证不能查明未入账的应付账款,因而不必对应付账款进行函证;为确定函证对象,审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表;对金额较大、欠账时间较长的应付账款,审计人员应进行函证;对应付账款期末余额为零的供应商,审计人员不必进行函证。结合本题,分析上述说法是否正确。
A.向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。
B.向审计委员会报告事前与CFO会面的结果,以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。
C.强调重大审计发现和建议,就已批准的审计工作计划进行报告。
D.在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。
①审计业务集中于经济性和效率性审计,只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额,省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新,但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期,EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间,首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动,就指令审计组进行研究,制定特定标准并交给被审计单位审阅,如果认为可以接受,就用它来评价被审计单位的经营活动,如果被审计单位不同意该标准,就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定?
I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。
II、审计报告中忽略消极审计发现。
III、审计报告中强调成本节约和相关建议。
A.I和II。
B.只有III。
C.只有I。
D.I和III。
(1)在过去两个月中,三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件:
(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则;
(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励;
(4)所有岗位都有正式岗位说明。
A.只有(1)和(3)是对的;
B.只有(2)和(4)是对的;
C.只有(1)、(2)和(4)是对的;
D.只有(1)、(3)和(4)是对的。
A.经营审计与采购职能有关;
B.财务审计与采购部门有关;
C.合规性审计与采购职能有关;
D.全面审计业务与制造业经营有关。
A.应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B.可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
C.可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
D.如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
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