资料:保大公司12月份发生的部分经济业务如下:
(1)收到某公司投入商标权一项,投资双方确认的价值为5000000元。
(2)向开户银行借入3年期限的借款300000元。
(3)向海通厂购入不需要安装设备一台,买价80000元和发票上注明增值税税额13600元,以银行存款支付。
(4)8月20日,向工商银行借入期限为3个月的借款60000元,存入开户银行。
(5)8月3日,收到B公司投资的一台设备400000元。
(6)用银行存款8500元偿还上个月欠货款。
(7)购入原材料40000元(其中甲材料5000千克,单价2元;乙材料10000千克,单价3元),增值税进项税额6800元,全部款项已由银行存款付清,材料尚未入库。
(8)以现金支付上述甲、乙材料运杂费1500元(按材料重量比例分摊)
(9)上述甲、乙材料验收入库,结转材料采购成本。
(10)生产A产品领用甲材料2000元,乙材料3500元;生产B产品领用甲材料1500元,乙材料2500元。
(11)用现金购买车间办公用品800元。
(12)用银行存款支付本月水电费,其中车间1680元,厂部800元。
(13)月末分配工资费用,其中:A产品生产工人工资12000元,B产品生产工人工资8000元,车间职工工资3000元,管理部门职工工资1000元。
(14)按工资额的14%提取福利费。
(15)计提本月固定资产折旧3100元,其中:车间设备折旧额1900元,厂部设备折旧额1200元。
(16)将本月发生的制造费用7800元按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。其中A产品应负担4680元,B产品应负担3120元。
(17)A、B产品已全部完工,A产品成本23860元,B产品成本16240元,按其实际成本转账。
(18)企业销售A产品售价30000元,B产品售价50000元,增值税共计13600元,款项未收。
(19)结转已销A产品成本4000元,B产品成本8000元。
(20)销售甲材料,售价20000元,增值税税率为17%,价税款已收并存银行。
(21)结转已销甲材料的成本18000元。
(22)以银行存款支付本月销售产品的广告费6860元。
(23)以银行存款支付本月短期借款利息2000元。
(24)以银行存款10000元支付罚款。
(25)上月已入账的盘亏材料15000元,现将原因查明,并作出处理决定:其中1500元由过失责任人赔偿,8000元属于自然灾害造成的损失,其余属于定额内
合理损耗。
(26)月末财产清查中发现盘亏设备一台,账面原值为300000元,已提折旧额50000元。
(27)月末结转各项收入:主营业务收入80000元,其他业务收入20000元。
(28)月末结转各项费用:主营业务成本12000元,其他业务成本18000元,营业外支出18000元,销售费用6860元,管理费用3140元,财务费用2000元。
(29)按25%的税率计算本月应交所得税10000元。
(30)用银行存款支付股东股利3000元。