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[主观题]
张某在一家晚报上连载某小说一年，前半年每月月末报社支付稿酬4000元；后半年每月月末报社支付稿酬
8000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.8064
B.11520
C.9840
D.8720
提问人：网友greenfirefly
发布时间：2022-01-06
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A.0．08
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第1题
注册税务师受托对某企业进行纳税审核．发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
第2题
以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D.纳税人享受定期减税、免税优惠的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报
第3题
下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是（）。
A.税务师事务所被注销资格
B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C.税务师事务所破产、解体或被解散
D.更换注册税务师
第4题
下列关于发票开具要求的表述中，正确的有（）。
A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票
B.任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票
C.未经税务机关批准，任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票
D.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输空白发票出入国境
E.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围
第6题
关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（）。
A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%
E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失
第7题
某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项 税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。
A.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 271
D.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
第8题
下列选项中不应填人企业所得税年度申报表(A)类第2行“营业成本”的是（）。
A.投资性房地产的折旧
B.某家具厂销售边角材料结转的成本
C.某建筑公司提供建筑劳务的成本
D.某企业将自产产品用于捐赠发生的商品成本
第9题
下列的税务行政复议申请，复议机关不予受理的有（）。
A.没有明确的被申请人
B.已向人民法院提出行政诉讼，且被受理
C.已向其他法定复议机关提出申请，未被受理
D.纳税人就半年前的行政行为提出复议
E.申请人与具体行政行为有利害关系
第10题
12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关 要求该企业在本月调账，并于次年1月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业本月涉及的会计处理包括（）。
A.借：应付职工薪酬 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700
B.借：营业外收入 5850 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850其他业务收入 5000
C.借：营业外收入 5850 贷：应交税费——增值税检查调整850其他业务收入 5000
D.借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：应交税费——未交增值税 2550
E.借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：银行存款 2550
