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[主观题]

某外贸企业专门从事货物进出口业务,2005年10月发生以下业务: 1.从A公司(增值税小规模纳税人)收购一批藤制

某外贸企业专门从事货物进出口业务,2005年10月发生以下业务:

1.从A公司(增值税小规模纳税人)收购一批藤制品用于出口,取得由A公司所在地主管税务机关代开的增值税专用发票,发票注明的金额为32400元,该外贸公司以离岸价5500美元直接出口。

2.从B公司(增值税一般纳税人)收购玉米一批用于出口,取得增值税专用发票,发票注明的金额为120000元,发票注明的增值税额为15600元,该外贸公司以离岸价16000美元直接出口。

3.从C公司(增值税小规模纳税人)收购山羊板皮一批用于出口,取得由C公司开具的普通发票,发票注明的金额为190800元,该外贸公司以离岸价30000美元的价格直接出口。

4.从D化妆品制造公司(增值税一般纳税人)购入成套化妆品一批用于出口,取得增值税专用发票,发票注明的金额为150000元,发票注明的增值税额为25000元,该外贸公司以离岸价15000美元直接出口。

假定藤制品、山羊板皮的出口增值税退税税率为6%;农产品的出口增值税退税税率为5%;化妆品的出口增值税退税税率为13%;化妆品消费税税率为30%;即期汇率的近似汇率为1美元=7元人民币。

要求计算该外贸企业2005年10月应纳(退)增值税和消费税税额。

提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
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第1题
有进出口经营权的某外贸公司,2007年10月发生以下经营业务:

(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。

公司委托运输公司将小轿车从海关运回单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司普通发票。当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为本企业固定资产。

(2)月初将上月购进的价值40万元的库存材料,经海关核准委托境外公司加工一批货物,月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费3万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。(小轿车关税税率为60%,货物关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为8%)

要求:

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第2题
某外贸企业从国内一生产企业购进摩托车100辆,取得厂家开具的增值税专用发票,每辆支付金额为1.755万元(含增值税),本月全部外销,出口离岸价折合人民币为205万元。摩托车适用增值税税率为17%,消费税税率为10%。

要求计算当期应退消费税额,并作相应的会计分录。

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第3题
某外贸企业出口商品一批,FOB价格为10000美元,购进该批商品时支付的货款为人民币50000元,进项税额8500元,该批商品出口时,即期汇率为1美元=7.07元人民币,出口退税税率15%。

要求计算应退增值税并作相应的会计分录。

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第4题
某有进出口经营权的化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2005年9月10月发生以下经济业务:

1.9月份,国内购进原材料,取得增值税专用发票注明价款100万元,当月验收入库。内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格为22.5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票(运输费抵扣率7%)。另有上期留抵税额6万元。

2.10月份,国内采购原料,取得增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已验收入库。进料加工免税进口料件到岸价格5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,海关实征关税10万元。内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价为15万美元,即期汇率为1美元=7元人民币。

要求计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物征税税率为17%,退税税率为13%),并作有关会计分录。

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第5题
某有出口经营权的生产企业,2005年12月出口产品销售收入100万美元,即期汇率为1美元=7.05元人民币,内销产品销售收入800万元人民币,当月购进材料进项税额为250万元。产品适用增值税税率为17%,退税税率为15%。

要求计算当期应纳(或应退)增值税额,并作相应的会计分录。

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第6题
出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。(  )
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第7题
外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可以办理消费税的退税。(  )
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第8题
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。(  )
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第9题
免抵退增值税时当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额等于当期期末留抵税额,“应交税费——应交增值税”账户期末余额为0。(  )
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