A、530×6%-16
B、530÷(1+6%)×6%-16
C、(530+5.3)×6%-16
D、[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16
A、530×6%-16
B、530÷(1+6%)×6%-16
C、(530+5.3)×6%-16
D、[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支取中福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
甲居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售液晶电视机,2018年度销售电视机取得不含税收入15600万元,销售成本和税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元:实现的利润总额为350万元。部分的费用支出如下: (1)销售费用4500万元,其中广告费2400万元; (2)管理费用3900万元,其中业务招待费145万元; (3)财务费用1200万元,其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%); (4)计人成本、费用中的实发工资800万元,发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元: (5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的是( )。 A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除 B.企业广告费应调增应纳税所得额15万元 C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额65.5万元 D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元 (2)下列关于三项经费的纳税调整,表述正确的是( )。 A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元 B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元 C.职工教育经费可以据实扣除 D.三项经费合计应调增的应纳税所得额148万元 (3)下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是( )。 A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除 B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额为40万元 C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除 D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额为33万元 (4)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 A.87.5 B.141 C.131 D.148.88
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