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[单选题]

千户集团于2019年4月份报送相关基础涉税数据时，“营业收入”的填报口径为（)。

A.该集团总部及其成员企业2019年3月营业收入合计

B.该集团总部及其成员企业2019年1-3月营业收入合计

C.该企业集团合并财务报表2019年3月营业收入

D.该企业集团合并财务报表2019年1-3月营业收入

提问人：网友陈银桑 发布时间：2022-01-07

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第1题

某公司2008年有关账户资料及相关资料如下：

(1)营业收入为260000000元，增值税销项税额为44200000元，应收账款账户的期末余额和期初余额分别为11000000元和8000000元，应收票据账户的期末余额和期初余额分别为6000000元和8000000元，预收账款账户的期末余额和期初余额分别为5000000元和2000000元，当年发生的现金折扣为2000000元。

(2)所得税费用账户的贷方发生额中收到退回的所得税为1000000元；营业税金及附加账户的贷方发生额中收到退回的营业税为600000元；营业外收入账户的贷方发生额中收到返还的所得税为3000000元。

(3)其他应收款账户贷方发生额中有600000元系因流动资产损失收到的保险赔款，10000元为职工出差回来报销时退回的现金；其他应付款账户贷方发生额中有50000元系收到的押金。

(4)营业成本为160000000元，进项税额为20000000元，存货类账户期末余额为200000000元、期初余额为130000000元，应付账款期末余额为80000000元、期初余额为50000000元，预付账款期末余额60000000元、期初余额为30000000元，生产成本中的非存货转化部分为40000000元，非生产部门耗用存货的成本为3000000元，投资者投入的存货成本为60000000元。

(5)应付职工薪酬账户借方发生额为86000000元，其中支付现金的为80000000元。

(6)应交税费(应交所得税)账户借方发生额为50000000元，其中支付现金为49000000元；应交税费——应交增值税(已交税金)、(未交增值税)，应交税费——应交营业税的借方发生额分别为5000000元、3000000元、2000000元，均已支付现金。

(7)其他应收款账户的借方发生额中含有职工出差的预支款300000元；其他应付款账户的借方发生额中含有预付的押金100000元；管理费用账户的借方发生额中含有以现金支付的业务招待费、审计费、评估费2000000元；销售费用账户的借方发生额中含有以现金支付的广告费10000000元，制造费用账户的借方发生额中含有以现金支付的修理费120000元。

根据上述资料计算的经营产生的现金流量的有关项目。

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第2题

审计人员在查阅U企业2x18年10月份的会计报表时，发现利润表中“营业收入”项目较以前月份的发生额有较大的增加，资产负债表中的“应收账款”项目本期与前几期比较也发生了较大的变动。于是，审计人员查阅该企业的账簿，发现“应收账款”总账与明细账金额之和不相等，对总账所记载的一些“应收账款”数额。明细账中并未作登记。审计人员根据账簿记录调阅们关记账凭证，发现3张记账凭证后未附有原始凭证。其中：

10月12日9#凭证编制的会计分录为：

借：应收账款 580 000

贷：主营业务收入 500 000

应交税费一应交增值税(销项税额) 80 000

10月17日15#凭证编制的会计分录为：

借：应收账款 116 0000

贷：主营业务收人 100 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 16 000

10月23日 20#凭证编制的会计分录为：

借：应收账款 102000

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000

经审查，U企业在上述10月份的3张会计凭证中虚列当期收人60万元，3笔业务中在“库存商品”明细账和" 主营业务成本”明细账中均未作登记，准备于下年初作销货退回处理

案例要求：

(1)U企业此举的目的是什么?说出你认为的该企业行为的几种可能性。

(2)上述问题在年终结账前发现，U企业应如何调账?

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第3题

某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15 15领购了营业发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。

要求：根据上述资料，回答下列题。

该公司申报办理税务登记的正确时间是（）。

A.1月31日之前

B.2月7日之前

C.3月7日之前

D.4月7日之前

该公司申请领购发票必须提供的资料是（）。

A.税务登记证

B.经办人身份证

C.营业执照

D.财务印章

该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（）。

A.该公司应缴纳的滞纳金数额为20元

B.该公司应缴纳的滞纳金数额为40元

C.该公司应缴纳的滞纳金数额为100元

D.该公司应缴纳的滞纳金数额为120元

该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是（）。

A.该公司的行为是属于骗税的行为

B.该公司的行为是属于抗税的行为

C.该公司的行为是属于偷税的行为

D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为

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第4题

根据《中华人民共和国公务员法》的规定,公务员本人自愿提出申请,经任免机关批准,可以提前退休的条件有()。

A.工作年限满20年的

B.工作年限满30年的

C.距国家规定的退休年龄不足10年，且工作年限满20年的

D.距国家规定的退休年龄不足5年，且工作年限满20年的

E.符合国家规定的可以提前退休的其他情形的

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第5题

按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时应向税务机关进行资格备案。()

此题为判断题(对，错)。

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第6题

目前大企业税收服务与管理的对象不包括的是()。

A.千户集团企业总部

B.千户集团所属成员单位

C.高净值自然人

D.省局、市局列名大企业

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第7题

王某现任A市税务局内设部门科长,被列为市税务局总会计师考察对象。考察组在考察中发现其在民主测评中存在拉票现象,经查实后,考察中应()。

A.取消王某考察对象资格

B.取消王某提报资格

C.免除王某科长职务

D.暂不做处理，转纪委处理

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第8题

下列各项中,符合车船税计税依据有关规定的有()。

A.商用客车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“整备质量”为计税依据

C.游艇，以“艘”为计税依据

D.机动船，以“净吨位”为计税依据

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第9题

下列关于公文成文日期书写正确的是()。

A.2019年07月18日

B.二零一九年七月十八日

C.九年七月十八日

D.2019年7月18日

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