居民个人张某于2019年9月入职A公司,10月份取得首笔工资,A公司应当按照张某提供的中国公民身份证号码等基础信息,在实际支付所得时填写《个人所得税基础信息表(A表)》,并向税务机关报送。()
此题为判断题(对,错)。
此题为判断题(对,错)。
中国公民张某就职于国内A上市公司,2010年收入情况如下:
(1)每月工资12000元,每个季度末分别获得季度奖金6000元,12月份另取得全年一次性奖金30000元。
(2)在境内另一家公司担任独立董事,12月份取得董事费40000元。
(3)5月份应邀到B国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币24000元,按B国的税法缴纳个人所得税折合人民币2000元。
(4)6月份将专利权转让,取得收入100000元。
(5)7月1日起将其位于市区的一套公寓住所按市场价格出租,每月收取租金3800元,8月份因房屋漏水发生修缮费用1000元,已取得合法有效的支持凭证。
(6)8月份利用业余时间为某企业开发一项技术,取得收入50000元,通过政府机关分别向贫困地区捐赠10000元,向农村义务教育捐款10000元,均取得相关捐赠证明。
(7)8月份转让境内甲上市公司的股票,取得所得25000元,同月转让在香港证券交易所上市的某公司股票,取得收入为35000元,未缴过税款。
(8)10月份在相关杂志上发表一篇专业文章,取得收入5000元。
(9)11月份参加某商场有奖销售活动,中奖所得共价值12000元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算张某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。
(2)计算张某12月份取得的董事费应缴纳的个人所得税。
(3)计算张某5月份从国外取得收入应在国内补交的个人所得税。
(4)计算张某6月份转让专利权取得收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算张某8—9月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他费用)。
(6)计算张某8月份为某企业开发一项技术取得收入应缴纳的个人所得税。
(7)计算张某8月份转让境内和香港上市公司股票应缴纳的个人所得税。
(8)计算张某发表专业文章应缴纳的个人所得税。
(9)计算张某中奖所得应缴纳的个人所得税。
三、计算题 1、中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师,2019年取得的部分收入如下: (1)每月领取工资17500元,个人负担三险一金2800元,申报专项附加扣除时,作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下:3周岁在上幼儿园的女儿一名;年满60周岁的父亲一名;夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。 (2)公司于2017年实行股票期权计划。2017年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。张某于2019年2月13日对4000份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.6元。 (3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元,取得2018年某省发行的地方政府债券的利息560元,取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。 (4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权,当日股票收盘价10.8元。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。 (1)计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 (3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
A.王某从英国取得所得
B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
C.非居民个人汤姆从中国境内两家公司取得工资、薪金所得
D.张某2019年度内预缴税额低于应纳税额
张某是一公司职员(中国公民),2007年1—12月收人情况如下:
(1)每月取得工资收人3000元;
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元);
(3)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元;
提示:从上市公司取得的股息、红利,减按50%计人应纳税所得额
(4)9月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬5000元;
(5)10月份取得特许权使用费收入50000元。
计算1~12月工资应缴纳的个人所得税。
A.东丰公司应当书面通知张某终止双方之间的劳动关系
B.东丰公司应当向张某支付其实际工作时间应得的工资
C.张某无权向东丰公司主张未签订书面合同的二倍工资
D.张某可以向东丰公司主张一个月的工资作为经济补偿
A.210
B.420
C.102
D.0
A.10月份张某应纳个人所得税是550元
B.10月份张某应纳个人所得税是475元
C.10月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税75元
D.10月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税400元
E.张某需要自行申报个人所得税
A.5600
B.8000
C.840
D.1200
A.从我国境内取得特许权使用费所得的张某
B.在境内只有一处工资所得的非居民个人约翰
C.因移居境外注销中国户籍的李某
D.取得年经营所得11万元的个体工商户赵某
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