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[单选题]

某企业为居民企业，假定年实现会计利润总额85万元，其中含联营企业分回的税后利润17万元（联营企业为居民企业，税率为15%）。经税务机关审核，已从“营业外支出”账户中扣除的有以下项目：（1）交通违章罚款4万元；（2）某大型义演赞助支出6万元；（3）固定资产清理损失4万元；（4）公益性捐款20万元。则该企业年应缴纳的企业所得税为（）

A.21.95万元

B.22.95万元

C.20.45万元

D.22.97万元

提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-01-07

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第1题

某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

A. 600

B. 612.5

C. 625

D. 750

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第2题

企业取得收入的货币形式,包括()

A、债务豁免

B、准备持有至到期的债券投资

C、股权投资

D、劳务

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第3题

财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,不包括()

A、出口退税款

B、直接减免的增值税款

C、即征即退税收款

D、先征后退税收款

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第4题

纳税评估考核中规范性指标包括()

A、风险点排除率

B、督促企业调账率

C、评估应补缴税款入库率

D、预案制到位率

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第5题

依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()

A、二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。　计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。

B、某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

C、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D、汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库

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第6题

根据企业所得税有关规定,企业的下列项目属于农产品初加工范围的是()

A、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）

B、边销茶、紧压茶

C、加工的各类中成药

D、火腿等风干肉

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第7题

下列项目中,应计入应纳税所得额的有()

A、非金融企业让渡资金使用权的收入

B、因债权人原因确定无法支付的应付款项

C、企业资产溢余收入

D、将外购应税消费品用于生产非应税消费品

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第8题

某大型机械制造厂因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额2000万元,贷款年利率是4%。2008年5月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工结算,则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元

A、26.67

B、33.33

C、53.33

D、80

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第9题

甲内资企业(企业所得税率25%)从被投资高新企业分得现金红利75万元,被投资企业适用企业所得税率15%,则甲企业应对该红利补缴企业所得税()万元

A、0

B、5

C、7.5

D、10

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