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[主观题]

W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2021年10月有关经营情况如

下：

（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。

（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为13%,消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算甲葡萄酒公司当月以自产M品牌儲萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.100×1130×10%=11300（元）

B.100×1130×（1+10%）×10%=12430（元）

C.100×2034+（1+13%）×10%=18000（元）

D.100×2486+（1+13%）×10%=22000（元）

（2）计算甲葡萄酒公司当月N品牌蔺萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.500×3390/（1+13%）×10%=150000（元）

B.400×3390/（1+13%）×10%=120000（元）

C.（500×1695+400×3390）×10％=220350（元）

D.500×1695×10%=84750（元）

（3）计算甲葡萄酒公司当月受托加工Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正

确的是（）

A.（720000+40680）/（1-10%）×10%=84520（元）

B.[720000×（1+10%）+40680/（1+13%）]×10%=82800（元）

C.[720000+40680/（1+13%）]+（1-10%）×10%=84000（元）

D.[720000+40680+（1+13%）]×10%=75600（元）

（4）甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（）

A.受托加工Z品牌葡萄酒

B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备

C.门市部对外销售N品牌葡萄酒

D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒

提问人：网友ixyxiaomi 发布时间：2022-08-02

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第1题

甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（）。

A.受托加工Z品牌葡萄酒

B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备

C.门市部对外销售N品牌葡萄酒

D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒

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第2题

甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额为16150元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（)元／千克。

A.100

B.95

C.117

D.111.15

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第3题

甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1 000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95 000元，增值税税额为15 200元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（）元/千克。

A.100

B.95

C.117

D.111.15

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第4题

甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为1

甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度，甲公司主营业务收入为1 000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。

A．1 080

B．1 160

C．1 180

D．1 260

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第5题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元，甲公司尚未收到A公司支付的款项。假定甲公司以上销售已满足收入确认。条件，增值税纳税义务已经发生。请编制收入确认的会计分录（）。

A.借：银行存款 116万

B.借：应收账款 116万

C.贷：主营业务收入 100万

D.贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 16万

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第6题

泰达公司为增值税一般纳税人，某日向甲公司购买W材料一批，增值税专用发票上注明：价款100 000元，增值税17 000元。甲公司代垫运杂费2 500元。材料已验收入库，上述款项尚未支付。则泰达公司应当编制的会计分录为（）。

A.借：原材料——W材料102 500 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 贷：应付账款一一甲公司119 500

B.借：材料采购——W材料102 500 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 贷：应付票据——甲公司119 500

C.借：原材料——W材料119 500 贷：应付账款——甲公司119 500

D.借：原材料——W材料100 000 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 采购费用2 500 贷：应付账款——甲公司119 500

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第7题

甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年7月销售葡萄酒120万元，当月用300吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨210元，最低价为每吨190元，中间平均价为每吨200元。甲葡萄酒生产企业本年7月应纳增值税和消费税分别为().

A.增值税16.38万元，消费税12.63万元

B.增值税16.38万元，消费税12.6万元

C.增值税16.42万元，消费税12.63万元

D.增值税16.42万元，消费税12.6万元

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第8题

（一)甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％，按净利润

(一)甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产，原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。

甲公司2005年12月发生的有关原材料的经济业务如下：

（1）12月2日，向乙公司购入W材料1 000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20 000万元，增值税额为3 400万元，款项已通过银行转账支付，W材料验收入库过程中发生检验费用500万元，检验完毕后W材料验收入库。

（2）12月5日，生产领用W材料300吨。

（3）12月8日，向丙公司购入W材料1 900吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54 150万元，增值税额为9 205.5万元，款项已通过银行转账支付。W材料已验收入库。

（4）12月10日，生产领用W材料600吨。

（5）12月12日，发出W材料1 000吨委托外单位加工（月末尚未加工完成）。

（6）12月15日，向丁公司购入W材料l 000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30 000万元，增值税额为5 100万元，款项已通过银行转账支付，W材料已验收入库。

（7）12月17日，生产领用W材料1 500吨。

假定：甲公司领用W材料生产的产品在2005年度全部完工，且全部对外售出；不考虑其他因素。要求：

36.计算购入各批W材料的实际单位成本。

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第9题

（2004年考试真题)甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2004年1月1日，甲公司将一批

(2004年考试真题)甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为1000万元(不含增值税额)；该批商品的实际成本为1010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为()万元。

A．一10

B．40

C．160

D．210

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第10题

（2006年考试真题)甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为

(2006年考试真题)甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产，原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。甲公司2005年12月发生的有关原材料的经济业务如下： (1)12月2日，向乙公司购入W材料1000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000万元，增值税额为3400万元，款项已通过银行转账支付，W材料验收入库过程中发生检验费用500万元，检验完毕后W材料验收入库。 (2)12月5日，生产领用W材料300吨。 (3)12月8日，向丙公司购人W材料1900吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54150万元，增值税额为9205．5万元，款项已通过银行转账支付。W材料已验收入库。 (4)12月10日，生产领用W材料600吨。 (5)12月12日，发出W材料1000吨委托外单位加工(月末尚未加工完成)。 (6)12月15日，向丁公司购人w材料1000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000万元，增值税额为5100万元，款项已通过银行转账支付，W材料已验收入库。 (7)12月17日，生产领用W材料1500吨。假定：甲公司领用W材料生产的产品在2005年度全部完工，且全部对外售出；不考虑其他因素。要求：

计算购入各批W材料的实际单位成本。

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第11题

（二）甲上市公司为增值税一般纳税兴，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本

随销售同时结转。20×7年3月1日，W商品账面余额为230万元。20×7年3月发生的有关采购与销售业务如下：

（1）3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。

（2）3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。

（3）销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。

（4）3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。

要求：

47. 编制甲上市公司上述（1）、（2）、（3）项业务的会计分录。

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