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[主观题]

甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和...

甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

A. 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

B. （1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。

C. （2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。

D. （3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。

E. （4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。

F . （5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。

G . （6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。

H . （7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。

I . （8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。

J .要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。

提问人：网友acking333 发布时间：2022-01-06

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第1题

某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（）万元。（不考虑城建税和教育费附加）

A.6.02

B. 7.4

C. 10

D. 12.4

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第2题

甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）

A.购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

B.购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用

C.购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用

D.购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

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第3题

甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2014年9月1日，发生相关业务如下：（1）9月5日，初次购买增值税税

甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2014年9月1日，发生相关业务如下：

（1）9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元，其中专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为5年、无残值。经统计，9月发生法律咨询收入价税合计120万元，购买纸张等耗材，取得增值税专用发票，注明价款2．8万元，税金0．476万元。

（2）10月5日，向国税上交9月份的增值税款项。

（3）10月份共取得咨询收入不含税82万元；涉税鉴证不含税收入80万元；10月购进计算机50台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，税金7．14万元。

上述取得的专用发票取得当月均通过了认证。

要求：请计算2014年9、10月份甲公司的应纳增值税，并进行相应的涉税会计处理。

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第4题

甲汽车租赁公司（增值税一般纳税人）2014年3月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A.购进10辆"高尔夫6"用于提供租赁服务

B. 购进1辆"奥迪A8"供总经理公差使用

C. 购进办公用电脑6台

D. 购进展厅装修用墙纸30卷

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第5题

甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A.购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

B. 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用

C. 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用

D. 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2014年1月5 日以2950万元购入一项专利权，另支付相关税费50万元。为推广

由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费40万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2014年12月31日该专利权的账面价值为()万元。

A.2450

B.2432

C.2400

D.2482．67

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人。2014年2月28Et，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款12

0万元，增值税进项税额20．4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0．6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0．8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1．02万元，市场价格（不含增值税）为6．3万元。设备于2014年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。

根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值是（）。

A.127．40万元

B.127．70万元

C.128．42万元

D.148．82万元

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第8题

甲公司2014年发生以下业务，做出相应会计分录。（甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，计算结

甲公司2014年发生以下业务，做出相应会计分录。(甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，计算结果以万元为单位表示，必须写出相关明细科目。)

1.1月3日，购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为17万元，发生运输费1万元(准予对运输费用计算进项税额抵扣)，款项已用银行存款支付。

2.1月10日购进B材料一批，买价50万元，增值税8.5万元，入库时发现短缺0.11万元，经查属合理损耗，已签发承兑商业汇票。

3.1月31日，分配工资：生产工人工资23万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资9万元。

4.计提固定资产折旧4万元，其中计入制造费用2万元，管理费用1万元，销售费用1万元。

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第9题

甲公司系增值税一般纳税人，购买设备适用的增值税税率为17%。有关资料如下：资料一：2014年8月1日，甲

甲公司系增值税一般纳税人，购买设备适用的增值税税率为17%。有关资料如下：资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购人1台不需安装的A生产设备并投人使用，已收到增值税专用发票，价款为1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出，不考虑其他因素。要求：（）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为l7％。为提高A生产线的生产能力，于2014年3月31日进行改良，

预计11月末完工，改良期间领用外购原材料价款为50万元(不含税)，发生其他相关支出共计32万元。估计能使生产线延长使用寿命3年。根据2014年3月月末的账面记录，该生产线的原账面原价为200万元，已提的折旧为80万元，已提减值准备30万元，被替换部分的账面原值为50万元。则甲公司2014年11月末改良完成后该生产线的账面价值为()万元。

A.158

B.149．5

C.150

D.232

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