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[主观题]

某食品厂为增值税一般纳税人，2005年8月从一粮店（小规模纳税人)处购入面粉2000千克，每千克价税合

某食品厂为增值税一般纳税人，2005年8月从一粮店(小规模纳税人)处购入面粉2000千克，每千克价税合计为2.26元，2005年9月在将上述面粉运送往分厂的途中由于交通事故损失200千克，运到分厂后以每1.5千克面粉可以生产成品蛋糕一盒的工艺生产蛋糕1200盒，其中1000盒对外销售，100盒因管理不善导致霉变而销毁，另有100盒用于馈赠本单位退休老干部，该纳税人2005年9月应做的进项税转出额为()。

A．78元

B．52元

C．130元

D．91元

提问人：网友mm2008mhf 发布时间：2022-01-06

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第1题

某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。

A. 1864.05

B. 1425.45

C. 1400

D. 2040

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第2题

某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元，支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为(　　)元。

A、3140

B、2540

C、2340

D、3380

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第3题

某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销的方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票金额为60000元，截止当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。

A.60000/(1+3%)*3%

B.60000/(1+3%)*3%-4000/(1+3%)*3%

C.50000/(1+3%)*3%

D.50000/(1+3%)*3%-4000/(1+3%)*3%

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第4题

某食品厂（一般纳税人）2009年4月外购原材料一批10000千克，增值税专用发票上列示的增值税额为3400元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3000千克，其中2200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工福利，500千克因管理不善被盗，则该食品厂当月允许抵扣的进项税额是（）

A、3400元

B、3060元

C、2550元

D、2244元

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第5题

某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。()

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第6题

A公司为增值税小规模纳税人，2018年4月份销售一批下脚料，取得含税收入5.15万元，其应纳增值税（）。

A、0.73万元

B、0.146万元

C、0.097万元

D、0.15万元

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第7题

计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；

（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；

（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；

（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

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第8题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　）。

A、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　 10000 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　900

B、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　9919 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　 819

C、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　9100 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100

D、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　900 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900

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第9题

某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。2013年10月生产经营情况如下：（1）销售糕点一批，取得含税销售额41200元。（2）采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80%的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。（3）销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售收入61800元。（4）购进一批包装纸，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。该食品厂当月应缴纳增值税（）元。

A. 17088.71

B. 6240

C. 18798.71

D. 6640

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第10题

按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是()。

A．自2003年12月1日后开具的运输业发票实行先比对后抵扣

B．自2003年12月1日起，纳税人取得的运输发票直接抵扣进项税

C．纳税人取得2003年10月31日以后开具的运输发票，直接实行抵扣

D．货运发票为未别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣

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