在计算企业所得税应纳税所得额时,新产品开发费用应调减的金额是()万元。
A.60
B.90
C.100
D.120
A.60
B.90
C.100
D.120
下列哪一个说法是错误的?
A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税
B.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按20%的税率征收企业所得税
C.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加以扣除
D.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除
B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
D.国债利息收益免交企业所得税;购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税
全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月,企业将自产的一批空调换取A公司的原材料,市场价值为200万元(不含税),成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元(不含税),双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知:出租业务的营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第下列各小题。
2012年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为()万元。
A.33
B.54.2
C.57.6
D.61
在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费应调整的金额是()万元。
A.252
B.270
C.282
D.300
在计算企业所得税应纳税所得额时,新产品开发费用应调减的金额是()万元。
A.60
B.90
C.100
D.120
在计算企业所得税应纳税所得额时,财务费用应调整的金额是()万元。
A.0
B.10
C.170
D.350
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
(1) 销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
(2) 发生销售费用1000万元,其中广告费用800万元;发生财务费用200万元,其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用200万元)。
(3) 2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4) 2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立丙公司。2005年,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税;丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1) 计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
(2) 计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
(3) 计算2005年境内应纳税所得额。
(4) 计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
(5) 计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
(6) 计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
(7) 计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。
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