甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的营业税税率为5%。2015至2017年发生相关业
(1)2015年1月1日,为购建一条需要安装的生产线A而向某银行专门借入资金50万元。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。
(2)2015年1月1日,以资料(1)中所借款项购入生产线A所需的成套设备,取得的增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税税额为6.8万元,另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。上述设备已于购入当日交付本公司安装部门安装。
(3)安装该生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。
(4)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。
(5)2015年12月31日,安装工程结束,并立即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。
(6)2017年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行,于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。 其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。
要求: 根据上述资料,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是()。
A.确认借款时,借记“银行存款”,贷记“短期借款”
B.确认借款时,借记“银行存款”,贷记“长期借款”
C.确认利息时,应该通过应付利息核算
D.确认利息时,应通过长期借款——应计利息核算
根据资料(3)、(4),下列会计分录中不正确的是()。
A.借:在建工程 4
贷:库存商品 4
B.借:在建工程 8
贷:库存商品 8
C.借:在建工程 3.44
贷:应付职工薪酬 1.8
其他应付款 1.64
D.借:在建工程 3.44
贷:应付职工薪酬 1.8
银行存款 1.64
根据资料(6),下列会计处理中,正确的是()。A.支付的固定资产清理费用3万元直接计入营业外支出
B.出售固定资产产生清理净收益计入到营业外收入
C.出售固定资产产生的清理净收益计入到投资收益
D.支付的固定资产清理费用3万元直接计入固定资产清理
根据资料(5),下列各项说法正确的是()。
A.前三年生产线的折旧率为0.4
B.前三年生产线的折旧率为0.5
C.计提生产线的折旧时,要一直考虑预计净残值率
D.2016年度生产线的折旧金额为22.176万元
根据资料(1)和(2),下列说法不正确的是()。A.所购入的成套设备应计入固定资产
B.所购入的成套设备应计入在建工程
C.长期借款在2015年所产生的利息支出应计入财务费用
D.长期借款在2015年所产生的利息支出应计入在建工程
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!