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[主观题]

某县城酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月份发生如下经济业务: (1) 销售甲种粮食白酒10吨,每吨含

某县城酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月份发生如下经济业务:

(1) 销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存入银行。

(2) 销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存入银行。

(3) 销售以外购。薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

(4) 用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。

(5) 该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。

(6) 本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。

(适用消费税税率:粮食白酒为25%;薯类白酒为15%;酒精为5%)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1) 计算9月份增值税销项税额合计;

(2) 计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计;

(3) 计算9月份应缴纳的增值税;

(4) 计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税;

(5) 计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税;

(6) 计算9月份应纳消费税合计;

(7) 计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

提问人:网友xiaoleifeng 发布时间:2022-01-07
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更多“某县城酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月份发生如下经济业…”相关的问题
第1题

某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务:

(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票;

(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上注明价款15000元,大豆已验收入库;

(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明),高粱不含税销售价格为1800元/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票;

(4)10月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用;

(5)10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元)。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()。

A. 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票

B. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

C. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票

D. 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

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第2题

【简答题】(一)某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务: (1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票 (2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上证明价款15000元,大豆已验收入库 (3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)高粱不含税销售价格为1800元/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票 (4)10月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用; (5)10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元) 要求:根据以上材料,回答下列问题。 1、下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是( ) A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开局普通发票 B该粮油公司向消费者销售豆油只能开局普通发票 C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票 2、上述第三笔业务中,该粮油公司的申报纳税地点应为( ) A.甲市 B.乙市 C.丙市 D.丁县 3、上述第三笔业务中,该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为( ) A.420 B.378 C.1020 D.918 4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为( ) A.150元 B.300元 C.500 D.250 5、下列各项说法正确的有( ) A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元 B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元 D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元

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第3题
某酒厂为增值税一般纳税人,2012年1月销售白酒3吨,取得不含税收入300000元,开具增值税专用发票,当期收取白酒包装物押金23400元,开具普通发票,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税()元。

A. 64000

B. 64680

C. 67000

D. 67680

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第4题
关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有

A、某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款的当天

B、某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同约定收款日期为6月30日,实际收到货款为7月30日,纳税义务发生时间为6月30日

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第5题
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的消费税,不计入委托加工的成本,委托方支付时,应借记“应交税费——应交消费税”科目
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第6题
消费税在生产销售、委托加工、进口等环节征收,不可能在零售环节征收
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第7题
出口货物的完税价格不应该包括

A、向境外销售的成交价格

B、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用

C、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费用

D、离境口岸至境外口岸之间的运输、保管费

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第8题
某钢铁公司享有进出口经营权,从国外购进钢材10 000吨用于生产,经海关审定的关税完税价格为8 000万元,适用关税税率为20%。根据《进出口关税条例》相关规定,进口应纳关税为( )万元

A、1 320

B、1 600

C、2 000

D、3 200

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第9题
在征收方式上,进口应税货物分别实行

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

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