A.37.5%
B.125%
C.115%
D.15%
A.提高
B.下降
C.不变
D.升降不定
(1)2000年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2000年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2001年1月10日收到购货单位退回2000年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
假定该企业适用的所得税率为33%。
要求:
A.1999~2000年
B.2000~2001年
C.2001~2002年
D.2002~2003年
(1)2002年将账面净值400万元的房屋,用于对外投资参与分红,经双方确认价值为 450万元。
(2)2003年10月进行技术改造,购置国产设备(金额350万元,其中含增值税43.59万元、设备运输、安装和调试费50万元,已申请退还增值税43.59万元),符合投资抵免所得税的条件。
(3)2004年12月取得土地使用权转让收入200万元,该项土地使用权原值150万元,已摊销30万元,转让收入长期挂账未作相关处理;
(4)2005年其他福利类费用实际支出60万元,已知在税前列支的工资总额为400万元。
(提示:该企业适用所得税税率为30%,不考虑地方所得税)
要求:分别计算并说明该外商投资企业2001年至2004年应补或退的所得税。
多列实收资本账户数额的分析与调整
资料:审计人员在对某企业进行审查时,发现某企业2000年12月31日“实收资本”账户记录为80万元,“资本公积”账户记录为20万元。2001年根据企业生产发展的需要,经董事会决定并报原审批机关批准,吸收A公司投资20万元,注册资本已办理变更登记,调整为100万元。2001年3月1日,A公司以一台精密磨床投入该企业,经过评估确认其价值为21万元,该企业对该项投资业务的账务处理为:
借:固定资产 210000
贷:实收资本 210000
要求:
(2001年考试真题)甲企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备计提比例为5‰。2000年1月1日,“应收账款”账户的余额为1 000 000元;2000年12月31日,“应收账款”账户的余额为800 000元。2000年度发生如下相关业务:
(1)5月8日,收回1999年度核销的坏账4 000元,存入银行。
(2)11月9日,因一客户破产,有应收账款2 500元不能收回,经批准确认为坏账。
要求:
(1)编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。
(2)编制甲企业确认坏账的会计分录。
(3)计算甲企业2000年末应计提的坏账准备,并编制计提坏账准备的会计分录。
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