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[单选题]

甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）

A.甲企业当年应缴纳房产税1.4万元

B. 甲企业当年应缴纳房产税8.4万元

C. 出典期间甲企业是房产税的纳税义务人

D. 出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人

提问人：网友wangkf1973 发布时间：2022-01-06

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ABCD

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第1题

甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）

A．甲企业当年应缴纳房产税1.4万元

B．甲企业当年应缴纳房产税8.4万元

C．出典期间甲企业是房产税的纳税义务人

D．出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人

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第2题

甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为

2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元(不合增值税)，写字楼于2016年12月30日交付承租方，并规定了甲自2017年2月1日起向乙收取租金。则甲企业在2017年应缴纳的房产税为()万元。 (当地的房产原值减除比例为20％)

A.26．4

B.26．8

C.28．4

D.28．8

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第3题

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2012年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已

知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2012年该企业应纳房产税()万元。

A．11.52

B．12.16

C．12.60

D．12.80

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第4题

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2012年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已

知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2012年该企业应纳房产税（）Zr元。

A.11．52

B.12．16

C.12．60

D.12.80

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第5题

某企业投保企业财产保险综合险，保险金额200万元，保险有效期间从2011年3月1日至2012年2月29日。

假设:

(1)该企业于2012年1月22日发生火灾，损失金额为60万元，保险事故发生时的实际价

值为400万元，则保险公司应赔偿多少？为什么？

(2)2012年1月31日因发生地震而造成财产损失100万元，保险事故发生时的实际价值

为200万元，则保险公司应赔偿多少？为什么？

(3)2012年2月18日因下暴雨，仓库进水而造成存货损失150万元，保险事故发生时的

企业财产实际价值为200万元，则保险公司应赔偿多少？为什么？

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第6题

某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公

楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。

经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。

假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。

（计算房产原值时不考虑土地价格）

问题：

1.说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。

2.分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。

3.说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。

4.说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？

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第7题

业务处理题：甲公司和乙公司为不同集团的两家公司。有关企业合并资料如下：
（1）2008年2月16日，甲公司和乙公司达成合并协议，由甲公司采用控股合并方式将乙公司进行合并，合并后甲公司取得乙公司80%的股份。
（2）2008年6月30日，甲公司以一项固定资产和一项无形资产作为对价合并了乙公司。该固定资产原值为2000万元，已提折旧200万元，公允价值为2100万元；无形资产原值为10

业务处理题：甲公司和乙公司为不同集团的两家公司。有关企业合并资料如下：

（1）2008年2月16日，甲公司和乙公司达成合并协议，由甲公司采用控股合并方式将乙公司进行合并，合并后甲公司取得乙公司80%的股份。

（2）2008年6月30日，甲公司以一项固定资产和一项无形资产作为对价合并了乙公司。该固定资产原值为2000万元，已提折旧200万元，公允价值为2100万元；无形资产原值为10

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第8题

2012年8月某市某工厂将－栋楼房对外出售取得收入2000万元，已知该楼房是企业在2005在12月自建并于次年2月投入使用，楼房原值2600万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用10万元，则下列会计处理中正确的是（）。

A.借：固定资产清理17550000 累计折旧8450000 贷：固定资产26000000

B.借：银行存款20000000 贷：营业外收入20000000

C.借：固定资产清理100000 贷：应交税费——应交营业税100000

D.借：固定资产清理1350000 贷：营业外收入1350000

E.借：固定资产清理500000 贷：应交税费——应交营业税500000

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第9题

2012年2月，甲企业不能清偿银行到期贷款，经查，甲介业于2007年1月10日将自己的一台设备赠送送给乙企业，如果银行于2012年3月1日向人民法院中清撤销该行为，人民法院对银行的主张不应予以支持。 ()此题为判断题(对，错)。

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第10题

甲公司2011年和2012年发生下列与投资和企业合并有关的事项：（1)甲公司于2012年l2月29日以25 000

甲公司2011年和2012年发生下列与投资和企业合并有关的事项： (1)甲公司于2012年l2月29日以25 000万元取得对乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并。2012年l2月31日，甲公司又出资3 200万元自乙公司的少数股东处取得乙公司10％的股权。本例中甲公司与乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。 2012年12月31日，甲公司资本公积中的资本溢价为600万元。 2012年12月29日，甲公司在取得乙公司80％股权时，乙公司可辨认净资产公允价值总额为30 000万元。 2012年12月31日，乙公司有关资产、负债的账面价值为25 000万元，自购买日按其公允价值持续计算的金额为28 000万元，该日公允价值为29 000万元。 (2)甲公司于2011年1月1日以货币资金500万元取得了丙公司l0％的股权，对丙公司不能施加重大影响，丙公司是非上市公司，股权公允价值无法合理确定。丙公司于2011年度实现净利润1 000万元，分配现金股利100万元，无其他所有者权益变动事项。 2012年1月1日，甲公司以货币资金3 000万元进一步取得丙公司50％的股权，因此取得了对丙公司控制权。原持有丙公司10％股权的公允价值为600万元，丙公司在该日的可辨认净资产的公允价值是5 800万元。甲公司和丙公司属于非同一控制下的公司。假定不考虑所得税和内部交易的影响。要求： (1)根据资料(1)，①计算甲公司2012年12月31日个别财务报表中长期股权投资的金额；②计算2012年l2月31日合并财务报表中的商誉；③编制2012年12月31日在合并财务报表中调整新增股权部分的长期股权投资和所得者权益的会计分录。 (2)根据资料(2)，①编制2011年1月1日至2012年1月1日甲公司对丙公司长期股权投资的会计分录；②计算2012年1月1日甲公司对丙公司追加投资后个别财务报表中长期股权投资的账面价值；③计算合并财务报表中甲公司对丙公司投资形成的商誉的价值；④在购买日合并财务报表工作底稿中编制调整长期股权投资的会计分录。

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