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[单选题]

9月初企业预计在11月份需要进口一批铜作为生产原料。企业不确定未来铜价的走势，决定使用期货和期权进行套期保值。策略为：9月初以3500美元/吨买入LME11月铜期货，同时买入11月份铜期货的看跌期权，执行价格为3540美元/吨，支付期权费60美元/吨。以下说法正确的是（）

A.若11月初期货价格为3300美元/吨，现货价格为3290美元/吨，最终购入现货铜的合成成本为3310元/吨

B.若11月初期货价格为3300美元/吨，现货价格为3290美元/吨，最终购入现货铜成本为3550元/吨

C.若11月初期货价格为3700美元/吨，现货价格为3770美元/吨，最终购入现货铜成本为3630元/吨

D.若11月初期货价格为3700美元/吨，现货价格为3770美元/吨，最终购入现货铜成本为3570元/吨

提问人：网友dqmath 发布时间：2022-01-06

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第1题

9月初企业签订了一份11月份按市场价出售铜的订单，企业不确定未来铜价的走势,决定使用期货和期权进行套期保值。策略为: 9月初以3600美元/吨卖出LME11月铜期货,同时买)

货的看张期权,执行价格为3650美元/吨,支付期权费30美元/吨。若11月初期货价格为4000美元/吨,现货价格为4100美元/吨,最终出售现货铜的合成收益为( )

A. 4100元/吨

B. 3700元/吨

C.3670元/吨

D.4020元/吨

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第2题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（1），下列说法正确的有（）。

A. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳进口关税

B. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳增值税

C. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳消费税

D. 该企业就业务（1）应当向海关缴纳城建税及教育费附加

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第3题

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年11月发生如下经济业务： ①从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元； ②将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元； ③领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱； ④全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知，销售货物增值税税率为16％，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％，烟丝消费税税率为30％，烟叶税税率为20％。价外补贴按烟叶收购价款的10％计入收购金额。求解：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答该卷烟厂应当缴纳消费税是多少？（注意答案与题目相同，计算以“万元“为单位）填空时只填写数值即可

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第4题

资料：某公司生产A.B两种产品，制造费用按工人工资比例分配。本月与产品成本有关的业务数据如下：（1）共发出材料45 000元，其中A产品直接领用20 000元，B产品直接领用16 000元，车间管理领用5 000元，公司行政领用4 000元；（2）应发工资共100 000元。其中A产品工人40 000元，B产品工人20 000元，车间管理人员10 000元，行政人员30 000元；（3）固定资产折旧17 000元，其中车间负担7000元，行政负担10 000元；（4）本月水电费12 000元，车间负担5 000元，行政负担7 000元。要求：根据资料，完成以下各项计算并列出计算过程（1）本月制造费用分配率；（2）A.B产品制造费用分配额；（3）A.B产品本月发生的生产费用。

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第5题

关于期货与期权结合的买期保值策略说法正确的是（）

A、生产者在计划未来购进原材料时，可采取买期套期保值策略

B、买期套期保值策略指在买进期货合约的同时，买入相关期货的看跌期权

C、在价格下跌情况下，执行看跌期权，期权的获益可以对冲期货的亏损

D、在价格上升情况下，期货盈利可以对冲现货亏损，而期权仅损失期权费

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第6题

风险逆转组合价值一般较大，但是可以锁定企业的成本或收益区间。

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第7题

利用期权管理风险可保留现货收益机会，对冲现货受损风险。

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第8题

下列关于货币互换说法错误的是（）

A、货币互换不需要交换本金

B、货币互换双方可均使用固定利率进行利息支付

C、货币互换可以管理汇率风险

D、货币互换是两种货币的本金和利息的交换

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第9题

某公司希望通过发行长期债务来利用长期利率的历史低位，但又不愿放弃从更低的短期利率中受益的机会，因此采用以下策略：1）发行10年期6.75%固定利率债券，2）发行债券同时进入4年期利率互换协议，支付LIBOR换取4.46%的固定利率，3）发行债券同时买入一个4年后开始生效的利率看跌期权组合，覆盖剩余6年，每年进行偿付，偿付值为：Max（6.75%-LIBOR，0），期权费为每年62个基点。关于这个策略以下说法错误的是（）

A、前四年，发行债务的实际利率成本为：LIBOR+2.29%

B、后六年，发行债务的实际利率成本为：Max（0.62%+LIBOR，7.37%）

C、若公司仅发行10年期6.75%的固定利率债券，无法从目前较低的短期利率中受益

D、若公司发行10年期的浮动利率债券，无法锁定长期较低的利率水平

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第10题

下列说法错误的是（）

A、互换可以降低融资成本

B、互换可让对风险判断更准确的一方通过交易获利

C、对于固定利息支出者来说，预期利率上升时，可通过互换将固定利率调为浮动利率

D、公司可通过发行新的浮动利率负债，并用发行所得收入提前赎回、回购固定利率债券的方式调整固定利率贷款，但此类方法通常成本高、难以实施

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