2016年8月,公司负责存货明细账登记的会计张某因公外派,财务经理指定由出纳兼任张某的工作,并办理了交接手续。这是否符合规定,以下正确的是()。
A.不符合规定,设置会计工作岗位的基本原则是一人一岗
B.不符合规定,出纳人员不得兼管账目登记工作
C.符合规定,设置会计工作岗位在符合内部牵制制度下可以一人多岗
D.符合规定,出纳人员可以负责存货明细账的登记工作
A.不符合规定,设置会计工作岗位的基本原则是一人一岗
B.不符合规定,出纳人员不得兼管账目登记工作
C.符合规定,设置会计工作岗位在符合内部牵制制度下可以一人多岗
D.符合规定,出纳人员可以负责存货明细账的登记工作
案例分析 1、A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人,A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价: (1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单,请购单统一由采购部门主管W签字批准。 (2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准。 (3)验收部门检查了原材料有无损坏后,比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、摘要、数量、到货时间等,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。 (4)应付凭单部门核对验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。 (5)付款后,会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致,以及与付款支票汇总记录的一致性。 (6)每月末,由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项,如有不符,及时查明原因。 要求:结合以上(1)至(6),分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷,简要说明理由和改进建议。
A、总会计师是单位的会计机构负责人
B、总会计师领导企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等工作
C、总会计师需要对企业财务会计报告的真实性,完整性负全部责任
D、所有企业都应该设置总会计师
A、发现现金短缺,或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理
B、有价证券移交时要进行数量上的比对
C、会计如有短缺,应在移交清册中加以说明,由交接双方负责
D、实行会计电算化的单位,交接双方应将数据打印出来进行交接
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