题目内容
（请给出正确答案）
某食品厂为增值税一般纳税人，2010年3月份发生下列业务：
(1)销售产品开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行;
(2)把本企业生产的产品对外投资，成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元;
(3)购进一批粮食，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，已经验收入库;
(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业;
(5)因保管不善造成食用植物油霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。
(注：粮食、食用植物油适用增值税税率为13%)
要求：计算该企业本期应纳增值税额。
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某副食品商店系一般纳税人，主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2010年9月份该企业发生如下业务：
(1)本月取得营业收入351000元(含税)，其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：2009年1月2日收取押金10000元；2009年5月4日收取押金25000元；2010年3月4日收取押金15000元；2010年7月8日收取押金13000元；2010年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调器一台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额为4000元，税额680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工，账面成本10800元。
(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时，计算过程如下：
(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)
(2)企业未计算应纳销项税额。
(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)
(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)
(5)进项税额=0(元)
(6)企业未进行涉税调整。
(7)进项税额=6000(元)
本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)
分析要求：该企业增值税的计算是否有误，请说明理由。
某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。
2009年10月有关资料如下：
(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；
(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；
(3)接受某面点学校委托给其
该食品厂当月应纳营业税为()元。
A．1740
B．1500
C．5000
D．2500
某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：
（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。
（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。
（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。
（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。
（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。
要求：根据上述资料，回答下列各问题：
（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；
（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；
（3）该食品厂当期的增值税销项税额；
（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：
(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。
(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。
(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另以付装卸费800元。
(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。
(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。
根据上述资料回答下列问题：
经盘点损失的面粉应转出进项税额为()元。
A．1430
B．1300
C．1335
D．1332.55
某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2005年11月发生如下涉税业务：
（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。
（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证。
（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证）上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元。
（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。
（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。
根据上述资料回答下列问题：
（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少？
（2）经盘点损失的食品应转出进项税额为多少？
（3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少？
（4）该企业当月应纳增值税多少？
A.3140
B.2540
C.2340
D.3380
某食品厂(增值税一般纳税人)从外地收购免税农产品一批作原材料，收购凭证上注明的收购数量1000吨，收购单价为每吨2000元。款项以银行存款支付。货物验收入库时发现短缺1吨，属定额内合理损耗。该食品厂原材料的核算采用实际成本法。
某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税。
某食品厂(增值税一般纳税人)从农民手中收购免税农产品一批作原材料，收购凭证上注明的收购价格为10000元。货物已验收入库，款项已支付。该企业原材料成本的核算采用实际成本法。
A.80000
B.83000
C.70940
D.68376
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