某企业2012年3月从汽车生产企业(增值税一般纳税人)购进一辆小汽车自用,支付含税价款351000元,另支付手续费和装饰费共计4680元,取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为()元。
A.30000
B. 30400
C. 35100
D. 35568
A.30000
B. 30400
C. 35100
D. 35568
某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2012年3月,发生以下经济业务: (1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元,该发票当月已经通过认证。 (2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)外购用于生产A型小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但该企业本月未到税务机关认证发票。 (4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 (5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。 已知:A型小汽车适用的消费税税率为5%,适用的增值税税率为17%。 该企业计算的3月份应纳增值税税额如下: 应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处?
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
某工业企业2012年3月发生了以下经济业务。
(1)以现金支付生产车间的水费900元。
(2)企业与银行签订协议,借入五年期借款2000000元,用于建设生产流水线,款项已划入企业的银行账户。
(3)购入甲材料200千克,买价30000元(不含税价),增值税额5100元,对方代垫运费300元(该运费暂不涉及其他税费)。款项未付,运输途中合理损耗500元,材料已验收入库,企业采用实际成本核算原材料。
(4)企业开出一张商业汇票支付业务(3)的货款。
(5)盘亏乙材料20000元,其中15000元属于非常损失,5000元由管理不善造成,企业向保险公司索赔,可收回12000元,款项未到账,经批准剩余的非常损失记入“营业外支出”。
要求:请分别根据每笔业务编制(1)~(5)的会计分录。
A.被认定为危险房屋的厂房,从2012年1月起停止计算房产税
B.被认定为危险房屋的厂房,从2012年4月起停止计算房产税
C.甲企业2012年共应缴纳房产税6.72万元
D.甲企业2012年共应缴纳房产税7.44万元
某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)。2012年5月从国内购进生产用的钢材,取得增值专用发票上注明的价款为368000元,支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价折合人民币为348600元。上期无留抵税额。下列表述正确的是()。(题中的价格均为不含税价,增值税税率为17%,出口退税率13%)
A.应退增值税45318元,免抵增值税0元
B.应退增值税37466元,免抵增值税6136元
C.应退增值税24050元.免抵增值税19552元
D.应退增值税23967元,免抵增值税19552元
A. 12894.21
B. 16420.51
C. 17240
D. 10260
某施工企业于2012年3月2日取得安全生产许可证,则该安全生产许可证有效期限届至()
A.2014年3月2日
B.2015年3月2日
C.2016年3月2日
D.2017年3月2日
A.该企业处理汽车须按4%的税率缴纳增值税
B.该企业处理汽车售价低于原价,应免征增值税
C.该企业处理汽车须按17%的税率缴纳增值税
D.该企业处理汽车须按6%的税率缴纳增值税
(二)
某内资生产性企业,2012年发生以下业务:
(1)企业全年实际占用土地面积共计85000平方米,其中:企业内的绿化占地20000平方米、生产车间和办公楼占地28000平方米、厂办子弟学校5000平方米、另外有一块空地专门用于养殖,以供企业食堂使用,占地面积32000平方米;
(2)企业原有房产价值6000万元,自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值2000万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年.按照约定每月收取20万元的租金;另外委托施工企业修建物资仓库,8月中旬办理验收手续,工程结算支出600万元,依据建筑合同款项已支付,并按此价值计入固定资产核算,已知该地统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%;
(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,整备质量均为5吨;2.5升排气量的小轿车2辆。
(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额5元;该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车年纳税额每辆560元)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
当年缴纳城镇土地使用税为()万元。
A.27.5
B.33
C.24
D.26.5
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