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[主观题]
企业发生的所得税要计入“税金及附加”科目（）
提问人：网友yesrush
发布时间：2022-01-07
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C.205
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第1题
乙公司2014年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，营业税为60万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育税附加为3%，则乙公司2014年度应该计入“营业税金及附加”科目的金额为( )万元。
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第2题
回答题：
甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下（该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25%）：
单位：元
科目名称 | 借或贷 | 期末余额 |
主营业务收入 | 贷 | 800 000 |
其他业务收入 | 贷 | 200 000 |
投资收益 | 贷 | 30 000 |
营业外收入 | 贷 | 57 000 |
主营业务成本 | 借 | 500 000 |
其他业务成本 | 借 | 150 000 |
营业税金及附加 | 借 | 36 000 |
销售费用 | 借 | 40 000 |
管理费用 | 借 | 100 000 |
财务费用 | 借 | 32 000 |
营业外支出 | 借 | 65 000 |
12月31日发现下列事项：
（1）本年度国债利息收入为6 000元，并已经计入投资收益；<
A. 发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加“库存现金”15 000元
B. 发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方“待处理财产损溢”15 000元
C. 无法查明现金溢余的情况下，计入“营业外收入”
D. 无法查明现金溢余的情况下，冲减“管理费用”
第4题
2017年12月1日，大成公司为其写字楼购买了3年期的保险18万元，2017年12月31日，就此项目，应做的分录，正确的为（ ）。
A、借：预付账款 180 000 贷：银行存款 180 000
B、借：管理费用 5 000 贷：银行存款 5 000
C、借：管理费用 5 000 贷：预付账款 5 000
D、借：预付账款 5 000 贷：银行存款 5 000
第5题
2017年12月1日，大成公司向银行借入一笔3个月的短期借款1 000 000元，年利率为6%，规定在借款到期时一次付清本金和利息，那么2017年12月31日，企业应记录的调整分录为（ ）。
A、借：财务费用 5 000 贷：银行存款 5 000
B、借：财务费用 5 000 贷：应付利息 5 000
C、借：管理费用 5 000 贷：银行存款 5 000
D、借：管理费用 5 000 贷：应付利息 5 000
第6题
2017年12月31日，大成公司所有应收账款中，1年内未收回的有100万元，2年内未收回的有30万元，超过3年未收回的有10万元。预计1年未收回的应收账款坏账比例为10%，2年内未收回的坏账比例为30%，3年未收回的坏账比例为100%。大成公司此前未计提过坏账，那么年末的分录为（ ）。
A、借：管理费用 290 000 贷：坏账准备 290 000
B、借：资产减值损失 290 000 贷：坏账准备 290 000
C、借：应收账款 290 000 贷：坏账准备 290 000
D、借：坏账准备 290 000 贷：应收账款 290 000
第7题
2018年3月15日，鸿升公司花费300万元买入一条生产线生产A、B两种产品，预计使用年限为5年。2018年12月31日，鸿升公司应做的分录为（ ）。
A、借：制造费用 50 000 贷：累计折旧 50 000
B、借：制造费用 50 000 贷：固定资产 50 000
C、借：管理费用 50 000 贷：累计折旧 50 000
D、借：管理费用 50 000 贷：固定资产 50 000
第8题
2016年11月2日，A公司因与B公司签订了互相担保协议，而成为相关诉讼的第二被告，截至2016年12月31日，诉讼尚未判决。但是，由于B公司经营困难，A公司很可能要承担还款连带责任。预计A公司承担还款金额80万元，则2016年12月31日，A公司应做的调整分录为（ ）。
A、借：资产减值损失 800 000 贷：应付账款 800 000
B、借：资产减值损失 800 000 贷：预计负债 800 000
C、借：营业外支出 800 000 贷：应付账款 800 000
D、借：营业外支出 800 000 贷：预计负债 800 000
第10题
下列各项中，属于结账程序中根据权责发生制进行账项调整的有（）。
A、应计收入和应计费用调整
B、收入分摊和成本分摊的调整
C、利润分摊和成本分摊的调整
D、负债分摊和所有者权益分摊的调整
