【多选题】选择供应商,是企业采购业务流程中非常重要的环节。该环节的主要风险包括()
A.确定采购渠道
B.供应商选择不当
C.出现舞弊行为
D.可能导致采购物资质次价高
A.确定采购渠道
B.供应商选择不当
C.出现舞弊行为
D.可能导致采购物资质次价高
A. 采购商发布需求→供应商申请供应资格→采购商审批并反馈合同→供应商确认
B. 供应商发布产品→采购商申请采购资格→供应商审批并反馈合同→采购商确认
C. 采购商发布需求→供应商申请供应资格→采购商审批并反馈合同
D. 供应商发布产品→采购商申请采购资格→供应商审批并反馈合同
A、采购物料数量的确定不需要仓储部人员的支持。
B、采购部在采购物料之前,不需要查询物料的库存情况,只要按需采购
C、采购物料的到货以及入库都需要仓储部来进行处理。
D、采购部门和仓储管理部门没有太多合作
【其它】阅读下面案例,并回答四个问题 ABC有限责任公司的存货控制 ABCE 有限责任公司面临着经营的困难,探究其原因,不排除市场同类产品的价格下降。原材料价格上涨等客观情况的变化,但内部管理的混乱是其根本原因。在检查中发现,该企业产品成本、费用核算得不准确,浪费的现象严重,存货的采购、验收入库、领用、保管不规范,归根到底,问题是缺乏一个良好的内部控制制度。存货的管理问题主要表现如下: (1)董事长经常不在公司,而材料的采购权限由董事长个人掌握,材料到达入库后。仓库的保管员按实际收到的材料数量和品种入库,实际的采购数量和品种保管员无法掌握,也没有合同等相关的资料。财务入帐不及时,会计自己估价入帐,发票几个月以后,有的甚至长达一年以上才回来,发票的数量和实际入库的数量不一致,会计也不进行核对,造成材料的成本不准确,忽高忽低。 (2)期末仓库保管员自己盘点存货,盘点结果与财务核对不一致的,没有相关人员查找原因,也不进行处理,使盘点流于形式。 (3)材料的领用没有建立规范的领用制度,车间在生产中随用随领,没有计划,多领也不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见,随用随拿,浪费现象严重。 请思考: (1)导致这家企业经营困难的主要原因是什么? (2)材料采购有哪些关键环节,ABC有限责任公司的材料采购存在哪些风险? (3)ABC有限责任公司的存货控制存在哪些风险? (4)如何应对以上风险?
【其它】阅读下面案例,并回答三个问题。 《杜拉拉升职记》中的舞弊行为 在职场小说《杜拉拉升职记》中,描写了一个非常典型的费用报销舞弊案例,销售部的大区经理岱西伙同部门行政助理伊萨贝拉,通过伪造签名、涂改报销单据等方式,虚报费用二十多万元,最后舞弊行为被曝光。小说情节如下: 财务部送来上月的部门和报告,王伟(注:销售总监,岱西的上级)特点用心的研究了岱西的费用,他发现了一笔他并没有签过字的费用在财务部得到了顺利报销。他确定自己并没有签过这张单子,而按公司的相关流程,财务部一定要看到他的签字才能给岱西的单子付钱,这里面一定出了问题! 王伟马上给财务部的应付经理打电话询问,对方说单子上面背后有他的签名,并答应把原始单据找出来给他看。王伟把单子取回来,研究了一番,心里明白是有人伪造了他的签名,财务部马上拿出王伟签名的底单比对,确实仿造得很像,但还是有区别的,这下财务部慌了,他们有责任核对所有报账上签名是否为总监本人的签名。王伟查了两天,发现大约十来笔合计约为二十万元左右的报销是有问题的,要么干脆是仿造他的签名,要么是在他签名后,再改动金额。DB是美国公司,报销单上的最终金额只填写阿拉伯数字即可,并不用填写中文大写数字,这就非常便于涂改,比如总监签名的时候报销的金额是“21000”元,等他签字后,再改成“29000”元,从涂改动作本身来看,不算困难。 根据DB的流程,各项费用根据其金额大小,在直接主管和有相关签字权的老板们签字后,部门总监的助理会负责把所有的单据汇总做好费用登记,然后每月一至两次统一将单据送财务部审核支付。也就是说,理论上,岱西的费用应该是经伊萨贝拉的手送到财务部的。 王伟和财务部查询后,证实每个月的单据确实都是由伊萨贝拉交给财务部的,由于有问题的次数不少,基本上岱西不可能避开伊萨贝拉自己立完成改单和冒签的行为,而且每个月财务部做帐后,都会把费用清单发回给各部门,这时候伊萨贝拉需要协助王伟再核对一遍明细,如果发回来的数字和送出去之前登记的数字不符,不可能那么多次她都没有发现,所以应该是两人串通了。 请思考: (1)本案例中的DB公司报销流程的设计如何? (2)本案例的舞弊是如何出现的,有哪些舞弊的手段? (3)如何完善费用报销的内部控制?
A、生产货物或提供应税劳务的纳税人,或以其为主,并兼营货物批发或零售的纳税人年应税销售额在50万元(含)以下。
B、生产货物或提供应税劳务的纳税人,或以其为主,并兼营货物批发或零售的纳税人年应税销售额在50万元(含)以上。
C、批发或零售货物的纳税人年应税销售额在80万元(含)以下。
D、批发或零售货物的纳税人年应税销售额在80万元(含)以上
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