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[主观题]

张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1)每月工资收入6000元，按所在省人民

3.张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：

(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。

(2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。

(3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。

附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

级别每月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)

1不超过1500元的30

2超过1500~4500元的部分10105

3超过4500~9000元的部分20555

4超过9000~35000元的部分251005

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。

(2)如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。

(3)从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。

(4)张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件，说明理由。

(5)如需自行申报，张先生2014年申报个人所得税的申报期。

提问人：网友cl18507496603 发布时间：2022-01-06

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第1题

张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1)每月工资收入6000元，按所在省

张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：

(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。

(2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。

(3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。

(2)如果B公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任。

(3)请从税务角度为张先生从甲乙两方案中作出选择并说明理由。

(4)请回答张先生是否满足“年所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。

(5)张先生如需进行自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期限。

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第2题

郝先生系我国居民个人，任职于境内某公司， 2019年发生...

郝先生系我国居民个人，任职于境内某公司， 2019年发生如下经济行为： (1) 每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。业余时间在X公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 (2) 12月底某公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择: 甲方案发放36500元，乙方案发放35500元。(选择单独计税) (3) 以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。 (4) 3月郝先生将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据)，其转租的租金收入为每月3000元。 (5) 郝先生取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。要求：根据上述资料回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1) 计算X公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。如果X公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。 (2) 从税务角度请为郝先生的年终奖进行筹划并说明理由。 (3) 判断郝先生转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。 (4) 郝先生转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除？请按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。 (5) 计算郝先生取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

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第3题

三、计算题 1、中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上...

三、计算题 1、中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2019年取得的部分收入如下：（1）每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年满60周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。（2）公司于2017年实行股票期权计划。2017年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。张某于2019年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6元。（3）5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2018年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。（4）7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（1）计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴的个人所得税。（2）计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。（3）计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。（4）计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

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第4题

根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

A.出国留学 5 年归来，已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某

B.在国内有房产，移民后一直居住国外的钱某

C.2016 年 12 月 1 日至 2017 年 11 月 30 日在我国工作，于 2017 年 12 月 1 日离境的迈克尔

D.2016 年 12 月入境，2018 年 1 月离境，2017 年中一次临时离境 45 天的约翰

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第5题

某美国专家（非居民纳税人)在我国某城市任职，2010年11月份取得收入为12000元。则其应纳的个人所得

某美国专家(非居民纳税人)在我国某城市任职，2010年11月份取得收入为12000元。则其应纳的个人所得税为()元。

A．2400

B．7200

C．1065

D．1440

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第6题

张先生在一家上市公司任职，月薪6000元，公司计划于12月发放2013年度的全年一次性奖金，张先生当年

应获得48000元的年终奖，公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款，超出4800元税款的部分则由个人自行承担。张先生自己应承担的个人所得税为()元。

A．375

B．5175

C．675

D．5550

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第7题

下列不属于我国居民纳税人的是（)。A．无住所而在中国境内居住满1年的比尔B．在中国境内任职的琼斯

下列不属于我国居民纳税人的是()。

A．无住所而在中国境内居住满1年的比尔

B．在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国

C．在中国境内任职的佐藤每月回日本7天

D．在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作

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第8题

根据下述资料，回答下列问题。王教授系中国公民，现在国内某大学任职，12月份取得收入情况如下。（1）当月工资额3400元。奖金额3000元。（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于12月20 日支付给王教授稿酬19000元。（3）12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授年收入总额为20万元；次年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。查看材料

A.个体工商户的生产、经营所得

B.保险赔款所得

C.股息、红利所得

D.特许权使用费所得

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第9题

外籍个人阿德托昆博2019年5月27日来华工作，2019年11月13日返回其祖国希腊，期间一直在上海某公司任职，则以下说法正确的是（）。

A.阿德托昆博2019年属于我国的居民纳税人

B.阿德托昆博2019年属于我国的非居民纳税人

C.阿德托昆博2019年在我国负有有限纳税义务

D.阿德托昆博2019年在我国负有无限纳税义务

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第10题

实训目的：练习个人所得税应纳税额的计算。案情说明：张先生系某市一公司职员（中国公民)，2008年1～6月收入情

实训目的：练习个人所得税应纳税额的计算。

案情说明：张先生系某市一公司职员(中国公民)，2008年1～6月收入情况如下：

(1)每月取得工资收入3400元。

(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2800元)。

(3)3月份取得特许权使用费所得50000元。

(4)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。

实训要求：

(1)计算张先生1～6月工资应缴纳的个人所得税。

(2)计算张先生奖金应缴纳的个人所得税。

(3)计算张先生特许权使用费应缴纳的个人所得税。

(4)计算张先生1～6月租金收入应缴纳的个人所得税。

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