合营者A将成本为10000元的商品以13000元的价格出售给合营企业B,A对B的出资比例为40%,B当期尚未对外销售,另外B当期利润表中列示的主营业务收入为200000元。在A的合并会计报表中应列示的合并后主营业务收入应为()元。
A.205200
B.93000
C.87800
D.80000
A.205200
B.93000
C.87800
D.80000
A.不进行任何税务处理
B.将10件的购买成本10000元结转到福利费支出项目
C.将10件的购买成本10000元和对应进项1700元,结转到福利费支出项目
D.该行为为视同销售行为,按照A商品的当月同类价格计算销项税
A.13000元
B.10000元
C.3000元
D.1800元
A.借:坏账准备5000贷:资产减值损失5000
B.借:资产减值损失5000贷:坏账准备5000
C.借:资产减值损失3000贷:坏账准备5000
D.借:坏账准备8000贷:期初未分配利润5000资产减值损失3000
(1)购入商品一批,不含税价1000000元,通过银行付款,货物已经验收入库,专用发票已经认证抵扣;(2)内销商品一批,不含税销售额200000元,已通过银行收讫款项;
(3)福利部门领用自产商品一批,正常不含税售价10000元,成本8000元;
(4)上月底结转本期留抵税额10000元;
(5)出口一批产品,适用的退税率为13%,出口货物离岸价100000美元,期末美元:人民币的汇率为1:6.2。
要求:
(1)计算出口免、抵、退相关数据;
(2)作出上述业务的相关分录。
某贸易公司(一般计税方法纳税人)对库存商品的核算采用进价核算制,适用的增值税税率为13%。8月的购入情况如下:(1)从A厂购进甲商品1000台,每台单价88元,取得的增值税专用发票上注明的价款为88000元,税款为11440元,以转账支票付款。商品已验收入库。(2)从某农场收购免税农产品,收购凭证上注明的收购价款为200000元,以转账支票支付。商品已验收入库。(3)将上月收购的农产品100公斤用于职工福利。根据原材料成本账得知,这批农产品的入账成本为每公斤91元。试根据上述资料,做出相应的会计分录
A.借记生产成本10000元
B.贷记应付职工薪酬—非货币11300元
C.货记库存商品8000元
D.借记应付职工薪酬非货币性福利11300元
E.贷记应交税费—应交增值税(进项税额)1300元
某公司发生下列经济业务:
(1)以存款采购原料10000元(不含增值税),属于高级化妆品,用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%,化妆品消费税率15%。
(2)将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品。
(3)销售精品化妆品,不含税价款20000元,增值税2600元,款已收。
(4)计算结转销售业务应纳的消费税。
(5)将本公司生产的部分化妆品赠送客户,市场价不含增值税4000元,成本2000元。
(6)向税务机关实际交纳该期的应纳消费税。
要求:作会计分录。
A.260
B.1560
C.1300
D.0
目的:练习利润表的填列。
资料:M公司为一般纳税企业,其存货采用实际成本法进行管理,于2010年12月发生下列经济业务:
(1)1日,向A公司购入原材料一批,价款10000元,增值税税率为17%。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)4日,销售甲商品500件,每件售价100元,增值税税率为17%,成本每件60元,商品已发出,当即结转成本。货款已收存银行。
(3)接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中生产车间电费为25000元,行政管理部门电费为5000元,当即通过银行转账支付。
(4)5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额为100000元,增值税税率为17%。D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清,当即发货。
(5)10日,向E公司出租包装箱一批,收取押金10000元并存入银行。
(6)12日,经查B公司已经破产倒闭。原欠B公司2000元货款无法偿还。
(7)18日,E公司退还包装箱,经验收后扣留租金3000元,余额以转账支票退还。
(8)22日,公司送货车超速,接交警部门罚款单一张,罚款额为200元,同日以现金支付。
(9)24日,以银行存款6000元支付广告费。
(10)26日,购入一辆全新的运输设备,发票价格为150000元,增值税税率为17%,车辆购置税为17500元。全部款项开出转账支票以支付,车辆交付供销科使用。
(11)28日,计提本月教育费附加1000元,城市维护建设税2300元。
(12)31日,结转本月完工入库A产品的成本150000元。
(13)31日,经单位领导批示,仓库盘亏甲商品50件,系保管员失职所至,由责任人承担,款项尚未收回。
要求:
(1)根据上述经济业务,编制相关会计分录。
(2)根据有关资料编制利润表,如表7-7所示(所得税税率为25%)。
表7-7利润表(2) 编制单位:M公司 2010年12月 单位:万元 | |
项目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减:营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
投资收益(损失以“-”号填列) | |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
其中:非流动资产处置损失 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | |
减:所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
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