题目内容
（请给出正确答案）
A.部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B.设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
C.根据缺陷对行政事业单位影响的严重程度，可以将缺陷分为重大缺陷和一般缺陷
D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制
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A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档
C.重大缺陷由总经理认定
D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
A.注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通，也可以以口头形式进行沟通，并记录沟通的结果
B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
C.注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见
D.注册会计师应提醒企业加以改进
A.值得关注的内部控制缺陷是指被审计单位内部控制设计或执行方面存在的控制缺陷
B.在审计工作中,注册会计师可以采用口头形式向治理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师不必向管理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷
D.值得关注的内部控制缺陷的沟通中,应包括对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释
A.内部控制自我评价的有效性包括组织层级和业务层级内部控制设计的有效性
B.内部控制自我评价的有效性包括组织层级和业务层级内部控制执行的有效性
C.内部控制自我评价的有效性包括内部控制缺陷的评价
D.内部控制自我评价为内部控制目标的实现提供绝对保证
A.通常通过评价和监督发现
B.对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因
C.对于发现的内部控制缺陷，除非影响重大，无需董事会、监事会或者经理层报告
D.由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准
A.内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素
B.内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
C.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
D.内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告
A.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的
B.针对内部控制评价工作，企业应当建立评价质量交叉复核制度
C.未建立定期的存货盘点程序属于运行缺陷
D.风险控制矩阵文档的关注点在于部门及岗位的描述是否正确、权限划分和设置是否合理
A.内部控制存在多个一般缺陷的，不可出具内部控制有效结论
B.内部控制有效是指不存在内控缺陷
C.内部控制存在多个重要缺陷但不构成重大缺陷的，应出具内部控制有效结论
D.内部控制只有一个重大缺陷，应出具无效性结论
E.内部控制存在多个重大缺陷，才应出具无效性结论
关于注册会计师向治理层和管理层通报内部控制缺陷，下列说法中错误的是()。
A.在确定是否识别出内部控制缺陷时，注册会计师可以就审计结果中的相关事实和情况与适当层级的管理层讨论
B.如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师应当及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，通报可以采用口头或书面形式
D.在解释值得关注的内部控制缺陷的潜在影响时，注册会计师不需要将这些后果量化
A.以日常监督和专项监督为基础
B.结合年度内部控制评价
C.由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见
D.按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定
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