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2019年11月1日,某市化妆品生产企业以分期收款方式销售高档化妆品一批,价税合计为230万元。合同约定11月25日、12月25日各支付50%的价款。但由于对方资金紧张,11月25日只收到30%的货款,剩余款项在12月25日全部支付,已知高档化妆品的消费税税率为15%,该企业11月就此业务应缴纳的消费税为()万元。
A.15.27
B.58.97
C.0
D.17.69
A.15.27
B.58.97
C.0
D.17.69
A.6万元
B.12万元
C.14.04万元
D.0
A.6
B.12
C.14.04
D.0
A.7(万元)
B.3.75(万元)
C.3.25(万元)
D.4.25(万元)
A.565÷(1+13%)×13%
B.565×40%÷(1+13%)×13%
C.0
D.200÷(1+13%)×13%
A.10.19
B.15.80
C.10.00
D.20.00
A.0
B.42.5
C.34
D.29.06
三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务: (1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 (5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15% 根据上述材料,回答下列问题。 (1)计算该企业当月抵扣的消费税 (2)计算该企业当月代收代扣的消费税 (3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)
A.0
B. 28.33
C. 33.15
D. 85
A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万
C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
D.香粉可扣除已纳消费税为1.26万元
E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元
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