2017年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营,取得
2017年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.70万元。已知该企业2017年应纳税所得额为60万元,适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A.5
B.5.83
C.13.83
D.14
2017年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.70万元。已知该企业2017年应纳税所得额为60万元,适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A.5
B.5.83
C.13.83
D.14
甲企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营业务如下:
(1)进口设备一台,关税完税价格为72000元,已取得海关进口增值税专用缴款书;设备入关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。
(2)购进生产用A材料,取得增值税专用发票上注明的金额800000元,税额136000元。同时,取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。
(3)销售自产B产品给某专卖店,收取不含税销售额1560000元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。
(4)直接向消费者个人零售B产品,并开具普通发票,取得含税销售额836550元。
(5)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗,经主管税务机关确认作为损失处理。
已知:关税税率12%,设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税;
(2)请计算甲企业2017年4月的销项税额;
(3)请计算甲企业2017年4月应向主管税务机关缴纳的增值税。
A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2017年11月份作转增进项税额处理
B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2017年11月份作转增进项税额处理
C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2017年12月份作转增进项税额处理
D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2017年12月份作转增进项税额处理
A.进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书
B.购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票
C.接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票
D.从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证
某工业企业为居民企业,假定2009年经营业务如下:
(1) 产品销售收入640万元,其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元,其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳,当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元),营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台,投资额为30万元。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分);
A.购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票
B.从境外单位受让位于境内的办公室一处,取得解缴税款的完税凭证
C.进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书
D.接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票
A.1.6
B.8
C.6.4
D.16
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
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