A. 与生产经营活动有关
B. 按照发生额60%扣除
C. 最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
D. 经过主管税务机关审批
A. 与生产经营活动有关
B. 按照发生额60%扣除
C. 最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
D. 经过主管税务机关审批
A、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
D、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除
B.发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D.为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除
1 某工业企业为居民企业,2019年年度应纳税所得额20万元,从业人数80人,资产总额2000万元。本年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入8800万元,出租闲置厂房取得收入200万元。(2)发生产品销售成本5500万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费660万元);管理费用600万元(其中业务招待费45万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用100万元(其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率为6%))。(4)销售税金600万元(含增值税480万元)。(5)取得投资收益100万元。(其中包含从居民企业分回的投资收益80万,取得国债利息收入20万)。(6)营业外收入120万元,营业外支出60万元(其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款5万元,通过政府部门向灾区捐赠50万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨胶职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费30万元。要求(1)计算该企业2019年度会计利润。(2)计算该企业2019年度应纳税所得额。(3)本年度已预缴税款168万元,计算该企业2019年度第四季度应补(退)缴的企业所得税。
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