某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复
A.公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
B.审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
A.公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
B.审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
A. 总体控制的有效性受到应用程序控制的影响;
B. 在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些;
C. 整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定;
D. 在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。
A.确保符合报告程序。
B.审查支出项目,并将各项目与实际开支相核对。
C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D.识别可能增加越权开支的不充分的控制。
A.这是一种不经济的获取信息的方式;
B.使被审计部门的监督人员卷入审计工作;
C.造成对该项审计业务的恐慌;
D.这种做法只对审计遥远的地点有用。
Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司B
Ⅱ.公司A已确立客观的标准,可以按照此标准评估员工行为。
Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则,这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计
A.只有Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ是对的
D.只有Ⅱ、Ⅲ是对的
A.只要不占用工作时间就可以接受;
B.拒绝,鉴于双方的利益冲突;
C.接受,理由是他们双方的有关条文均允许;
D.询问主计长,这样做是否违背公司的道德规范。
A.实施和监督由董事会设计的控制
B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理
D.建立和保持组织文化
A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
B.把监督计划的责任赋予内部审计部门;
C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统;
D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划;
①部门经理完成利润指标的压力;
②经营活动的复杂程度;
③部门员工的胜任程度;
④部门内会计账户受主观影响的余额,例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官,或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中,正确的是:
A.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的,因为风险级别不可量化;
B.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,所以不可能进行预期值的计算;
C.权数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
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