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[多选题]

下列经济业务中，符合发票管理规定的有（）。

A.销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票

B.自制发票仅限于普通发票

C.某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票

D.某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票

E.某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票

提问人：网友fql00zty 发布时间：2022-01-06

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第1题

1、计算分析题某企业属一般增值税纳税人，200×年8月发生下列经济业务：（1）企业销售甲产品1 000件，每件售价80元，货款已通过银行收讫。（2）企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售价50元，但货款尚未收到。（3）结转已售甲、乙产品的生产成本。其中，甲产品生产成本65 400元；乙产品生产成本36 000元。（4）以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费用1 520元。（5）根据规定计算应缴纳城市维护建设税8 750元。（6）王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。（7）以现金1 000元支付厂部办公费。（8）企业收到红星厂前欠货款45 000元并存入银行。（9）没收某单位逾期未退回的包装物押金6 020元。（10）年初，用银行存款支付车间全年材料仓库的租赁费2 400元。（11）摊销应由本月负担的预付材料仓库租赁费。（12）根据上述有关经济业务，结转本期营业收入、营业外收入。（13）根据上述有关经济业务，结转本月营业成本、销售费用、营业税费、管理费用。（14）根据本期实现的利润总额，按33%的税率计算应交所得税。（15）以银行存款上交税金，其中，城建税8 750元，所得税5 874元。要求：（1）根据本期发生的经济业务编制会计分录；（2）编制本期利润表（见下表）利润表编制单位： 200×年8月单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

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第2题

某公司生产销售的化妆品其不含增值税价款200万元，适用的增值税率17%、消费税税率为30%，不考虑其他相关税费因素。该公司在计算销售应税消费品应交的消费税时应编制的会计分录包括的内容有（）。

A、借：税金及附加 600 000

B、贷：应交税费——应交消费税 600 000

C、借：销售费用 600 000

D、贷：税金及附加 600 000

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第3题

甲公司是增值税一般纳税人（工业企业），2013年12月发生下列业务：甲公司销售商品取得价款117万元（含增值税），销售商品成本为80万元；出售生产用的设备取得价款100万元，该设备原值500万元，已计提300万元累计折旧，没有计提减值准备；出租包装物取得价款50万元（不含增值税），出租包装物的成本是30万元。不考虑其他事项，甲公司12月份应确认营业收入（）万元和营业成本（）万元。

A. 150

B. 250

C. 110

D. 210

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第4题

资料：公司采用赊销方式售出A产品20台,每台单价为18000元,增值税为 46800元。要求：根据发生的经济业务，编制相应的会计分录。

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第5题

甲公司2010年10月发生下列经济业务。

(1)4日，采购员张力外出采购，预支差旅费1000元，以现金支付。

(2)6日，售给外地公司产品一批，计20000元，增值税3400元，同时代垫运杂费500元，按合同规定采用汇兑结算方式，现已办妥托收手续，货款尚未收到。

(3)10日，采购员张力外出采购归来报销差旅费800元，交回多余现金。

(4)10日，为企业行政管理部门报销业务招待费600元。

(5)13日，行政管理部门王新用信用卡购买办公用品，支付款项1200元。

(6)15日，为购买股票进行投资，企业将款项150000元存入长江证券公司。

(7)20日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额10000元，由采购员张力携往南京以办理材料采购事宜。

(8)22日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往招商银行上海分行，开立采购专户，材料采购员刘华同日前往上海。

(9)25日，采购员张力材料采购任务完成，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，增值税专用发票上注明材料价款10000元，增值税1700元，款项不足部分以银行存款支付。

(10)28日，采购员刘华材料采购任务完成，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，增值税专用发票上注明材料价款40000元，增值税6800元。

(11)29日，企业接到银行的收款通知，招商银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。

(12)30日，开出转账支票一张偿还大华公司货款5800元。

(13)30日，企业在现金清查中，发现现金短缺240元，原因待查。

(14)31日，上述短款原因已查明，由出纳员陈红负责赔偿。

(15)31日，将现金1200元送存银行。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

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第6题

根据下面资料，回答1-5题

2017年，甲公司发生有关经济业务如下：

(1)1月10日，接受乙公司作为资本投入的M非专利技术，投资合同约定价值为300万元(与公允价值一致)，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为18万元，该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为250万元。不考虑相关税费。合同规定M非专利技术的受益年限为10年。该非专利技术用于行政管理，采用直线法进行摊销。

(2)1月15日，开始自行研发一项N专利技术，1月至4月发生不符合资本化条件的研究支出320万元，5月至10月共发生开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为600万元取得的增值税专用发票上注明增值税税额为102万元。10月31日，N专利技术达到预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为10年，采用直线法进行摊销。

(3)11月5日，为宣传应用N专利技术生产的新产品，以银行存款支付广告费，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元。

(4)12月26日，为使用公司经营战略调整，将M非专利技术出售，取得的增值税专用发票上注明的价款为260万元，增值税税额为15.6万元，款项275.6万元已存入银行。该非专利技术已计提摊销额27.5万元。未计提资产减值准备。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列各项中，关于接受M非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是()。

A.确认盈余公积50万元

B.确认无形资产300万元

C.确认实收资本250万元

D.确认资本公积68万元

根据资料(3)，下列各项中，支付广告宣传费对甲公司财务状况和经营成果的影响是()。

A.管理费用增加10万元

B.无形资产增加10万元

C.营业利润减少10万元

D.销售费用增加10万元

根据资料(2)，下列各项中，甲公司关于N专利技术会计处理正确的是()。

A.无形资产按月摊销时：借：制造费用 5 贷：累计摊销 5

B.无形资产按月摊销时：借：管理费用 5 贷：累计摊销 5

C.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 600 贷：研发支出—资本化支出 600

D.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 800 贷：研发支出—资本化支出 800

根据资料(1)至(4)，上述业务对该公司2017年度管理费用的影响金额为()万元。

A.547.5

B.542.5

C.42.5

D.27.5

根据资料(1)和(4)，下列各项中，关于甲公司出售M非专利技术对当期损益影响表述正确的是()。

A.其他业务成本增加12.5万元

B.营业利润减少12.5万元

C.营业外支出增加12.5万元

D.利润总额减少12.5万元

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第7题

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

A.企业按政府部门规定标准为职工缴纳的“五险一金”

B.企业经批准发行债券的利息支出

C.企业向关联方借款发生的全部利息支出

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

E.企业提取的用于环境保护、生态恢复的专项资金

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第8题

注册税务师的服务范围包括以下（）方面。

A.办理退税申报

B.代理税务行政诉讼

C.税务咨询

D.建账记账

E.企业财产损失的鉴证

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第9题

下列选项中，应缴纳印花税的有（）。

A.电网与电网之间签订的购售电合同

B.采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账

C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据

D.电网与用户之间签订的供用电合同

E.企业与银行签订的贴息贷款合同

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第10题

企业缴纳的下列保险费不可以在税前直接扣除的是（）。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.按照国家规定的范围和标准，为在企业任职和受雇的全体员工支付的补充养老保险

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

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