题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2009年5月有关经济业务如下。 （1)销售甲产品给某大商场
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2009年5月有关经济业务如下。
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车每辆原值0.9万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算本月应纳增值税税额。
提问人：网友anonymity
发布时间：2022-12-28
参考答案
(1)销项税额=800000×17%+58500÷(1+17%)×17%=144500(元)
(2)销项税额=292500÷(1+17%)×17%=42500(元)
(3)销项税额=200000×(1+10%)×17%=37400(元)
(4)应纳增值税=10400÷(1+4%)×4%×50%×5=1000(元)
(5)进项税额=(300000×13%+50000×7%)×(1-20%)=34000(元)
应纳增值税=144500+42500+37400+1000-34000=191400(元)
(2)销项税额=292500÷(1+17%)×17%=42500(元)
(3)销项税额=200000×(1+10%)×17%=37400(元)
(4)应纳增值税=10400÷(1+4%)×4%×50%×5=1000(元)
(5)进项税额=(300000×13%+50000×7%)×(1-20%)=34000(元)
应纳增值税=144500+42500+37400+1000-34000=191400(元)
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