资产负债表是反映企业在一定时期月末、季末或年末( )的会计报表。
A.经营成果
B.财务状况
C.资产总额
D.负债和所有者权益总额
A.经营成果
B.财务状况
C.资产总额
D.负债和所有者权益总额
(1)2008年10月2日公司开出转账支票1张,金额32000元,银行对账单上无此记录。
(2)2008年10月8日银行对账单上收到外地汇款30000元,公司日记账上无此记录。
(3)2008年10月14日银行付出1800元,经查系采购员李某不慎遗失空白转账支票,被人冒用所购物品的款项,公司无此记录。
(4)2008年10月16日银行付出28400元,公司日记账无此记录。
(5)2008年10月21日银行付出1600元现金,公司无此记录。
(6)2008年10月30日公司银行存款日记账存入转账支票1张,计28000元,银行对账单上无此记录。
要求:
(1)2008年12月29日,委托银行收款2500元,银行已入账,收款通知尚未送达公司。
(2)2008年12月31日,公司开出一张现金支票800元,公司已减少存款,银行尚未入账。
(3)2008年12月31日,银行已代付公司电费500元,银行已入账,公司尚未收到付款通知。
(4)2008年12月31日,公司收到外单位转账支票一张,计3600元,公司已收款入账,银行尚未记账。
(5)2008年12月15日,收到银行收款通知单金额3850元,公司入账时误记为3500元。
要求:根据上述未达账项编制银行存款余额调节表。假定银行对账单中存款余额正确无误,试问,经银行存款余额调节表发现错误数额是多少?属什么性质错误?2008年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少?如果2008年12月31日资产负债表上“货币资金”项目银行存款额为28000元,请问是否真实?
1.库存现金实存数545.05元。
2.保险柜中有下列单据已收、付款,但未入账。
(1)某职工借条一张,系差旅费,金额200元,已经批准,日期是2008年12月29日。
(2)某采购员借条一张,金额130元,日期是2008年12月20日,未经批准。
(3)保险柜中有已收款但未记账的凭证3张,金额135.24元。
(4)外地汇款单一张,汇出日期是2008年12月3日,金额500元,尚未办理。
(5)2009年1月18日的转账支票一张,金额185元。
(6)本市某单位2009年1月9日开出转账支票一张,金额100元,20日交存银行,已过规定进账时间,银行不予进账,现未加处理。
(7)经核对2009年1月1日至21日的收、付款凭证和库存现金日记账,核实1日至21日收入现金额2350元,支出现金数2400元,正确无误。
(8)银行核定该企业库存现金限额为600元。
要求:根据以上资料,编制库存现金情况表,核实库存现金实有数;并调整核实2008年12月31日资产负债表所列的数字是否公允,对现金收支、留存管理的合法性提出审计意见。
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