计算题:龙腾公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税...
计算题:
龙腾公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下:
计算题:
龙腾公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下:
龙腾公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下:
龙腾管业有限公司(以下简称龙腾公司)主要从事大型管件的生产和销售,为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2014年发生如下业务。 (1) 2014年11月1日,龙腾公司向丙公司销售20台设备,每台售价为15万元,单位成本为9.5万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元,增值税税额为51万元。协议约定,由于该设备是龙腾公司2014年新研发的种类,在2015年2月1日之前有权退回该设备。龙腾公司无法根据过去的经验合理估计该设备的退货率。 (2)龙腾公司2014年12月31日,将账面价值为1000万元的一条生产线以1500万元出售给租赁公司,并立即从该租赁公司租入该生产线,租期10年,每年年末支付租金100万元。该资产当日市场售价为1300万元,尚可使用年限为15年,期满后归还该设备。该生产线2015年生产的产品尚未对外销售。 (3)龙腾公司在当地解决了很多就业,属于政府重点扶植的企业,2014年年末收到当地市政府给予的200万元财政拨款,其中140万元用于补偿2014年企业的经营亏损,剩余的60万元用于2015年度的补贴。企业已收到款项,并存入银行。 要求: (1)根据资料(1),说明出售业务是否应确认收入,并说明理由; (2)根据资料(2),如果售后租回形成融资租赁,租回后固定资产入账价值为1250万元,采用直线法计提折旧,计算龙腾公司2015年计入制造费用的金额; (3)根据资料(2),如果售后租回形成经营租赁,计算龙腾公司2015年计入制造费用的金额; (4)根据资料(3),分别说明2014年和2015年如何进行会计处理。
资料一: 甲公司10月份发生如下经济业务: (1)10月2日,企业收到龙腾公司投资2 000 000元,其中1 600 000元用银行存款支付.另投入一项专利权,协议作价400 000元。 (2)10月3日,从世贸公司购入甲材料20 000千克,单价10元,计200 000元,增值税额34 000元,已取得增值税专用发票,企业开出一张金额为234 000元、期限为2个月的商业汇票,材料已经验收入库。 (3)10月5日,向银行提取现金60 000元,备发工资。 (4)10月6日,以现金60 000元发放上月工资。 (5)10月10日,销售给大华公司A产品1 000件,单价500元,计500 000元,增值税额85 000元,已开具增值税专用发票,款项尚未收到。 要求:根据上述资料(1)~(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。
A.最后一个月较上月增量留抵退税大于50万元
B.企业纳税信用等级在为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生增值税违法行为的
D.申请退税前36个月未被税务机关处罚两次及以上的
【计算题】某市A居民企业为营改增试点原增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2017年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5260万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (3)出租设备取得不含税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元;取得国债到期兑付利息收入30万元。 (4)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。 (5)管理费用850万元,其中业务招待费90万元。 (6)财务费用80万元,其中含向非金融企业(非关联企业)借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同类贷款年利率5.8%)。 (7)计入成本、费用中的实发工资570万元(其中包含:福利部门人员工资30万元、在册残疾职工工资14万元);除福利部门人员工资外的职工福利费总额为92万元,拨缴工会经费15万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出12万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为4万元。另为本企业投资者支付商业保险费10万元。 (8)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③不考虑附加税。 要求: 根据上述资料,计算并回答下列问题: (1)2017年度会计利润; (2)广告费用应调整的应纳税所得额; (3)业务招待费应调整的应纳税所得额; (4)财务费用应调整的应纳税所得额; (5)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (6)公益性捐赠应调整的应纳税所得额; (7)2017年度企业所得税的应纳税所得额; (8)2017年度应缴纳的企业所得税。
商品售后回购业务
资料:A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2006年6月1日,A公司与B公司签订协议,向B公司销售一批商品,增值税专用发票上注明销售价格为1000000元,增值税额17000元。协议规定,A公司应在10月30日将所售商品购回,回购价为110000元(不含增值税额)。商品已经发出,货款已经收到。该商品的实际成本为80000元,假定除增值税外不考虑其他相关税费。
要求:登记有关会计分录。
甲公司(商品流通企业)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年度,甲公司资产负债表、利润表和相关资料为:“主营业务成本”2000万元,“应交税费——应交增值税(进项税额)”360万元,“存货”年初、年末数分别为800万元、900万元(未发生盘盈、盘亏及毁损,也未计提存货跌价准备),“应付账款”年初、年末数分别为300万元、450万元。甲公司2007年度现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。
A.2110
B.2310
C.2410
D.2610
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