题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

根据《内部控制审核指导念见》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审

核，其发表审核意她的对象是（）。

A.内部控制的合理性

B.内部控制的一贯性

C.内部内部控制的有效性

D.内部控制的完整性

提问人：网友zxc418928 发布时间：2022-01-06

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第1题

根据《内部控制审核指导意见》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内容控制进行审核，其发表审核意见的对象是（）。

A.内部控制的合理性

B.内部控制的一贯性

C.内部控制的有效性

D.内部控制的完整性

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第2题

ABC会计师事务所接受X股份有限公司的委托对其2005年12月31日的与会计报表相关的内部控制进行审核

，并发表审核意见。会计师事务所委派注册会计师A和B执行该业务。他们在2006年1月20日完成了审核工作，2006年1月22日草拟的报告如下：

内部控制审计报告

X股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2005年度与会计报表相关的内部控制有效性。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。

我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们认为，贵公司按照《企业内部控制规范》于2005年12月31日保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

会计师事务所(公章) 中国注册会计师：A

中国注册会计师：B

(地址) 2006年1月22日

要求：请指出上述内部控制审核报告中的不恰当之处，并予以改正。

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第3题

ABC会计师事务所接受X股份有限公司的委托对其2006年12月31日的与会计报表相关的内部控制进行审核

，并发表审核意见。会计师事务所委派注册会计师A和B执行该业务。他们在2007年1月20日完成了审核工作，2007年1月22日草拟的报告如下：

内部控制审计报告 X股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了贵公司管理层对2006年度与会计报表相关的内部控制有效性。贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。

我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们认为，贵公司按照《企业内部控制规范》于2006年12月31日保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

会计师事务所(公章) 中国注册会计师：A

中国注册会计师：B

(地址) 2007年1月22日

要求：请指出上述内部控制审核报告中的不恰当之处，并予以改正。

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第4题

不属于内部控制审核报告的引言段应当说明的内容有（)。A．被审核单位管理当局对特定日起与会计报表

不属于内部控制审核报告的引言段应当说明的内容有()。

A.被审核单位管理当局对特定日起与会计报表相关的内部控制有效性的认定

B.被审核单位管理当局的责任

C.注册会计师的责任

D.审核依据,即《内部控制审核指导意见》

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第5题

仁信会计师事务所接受三胜股份有限公司的委托，对其2003年12月31日的与会计报表相关的内部控制进

行审核，并发表审核意见。会计师事务所委派注册会计师c和D执行该业务。他们在2004年1月20日完成了审核工作，关注到下列有关内部控制。

(1)三胜公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的末连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移人仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。三胜公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的测试表明，c和D注册会计师未发现与公司规定有不一致之处。

(3)三胜公司设立了内部审计部，并直接对董事长负责。每年对子公司和各量务部进行审计，并出具内部审计报告。C和D注册会计师获取了2003年度所有的内部审计报告，经抽查表明，内部审计报告指出了内控存在的缺陷和改进建议。

(4)三胜公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

(5)假设三胜公司只存在事项(3)，且已在相关认定时说明了该缺陷及其对控制目标的影响，注册会计师草拟的内部控制审核报告如下。

内部控制审计报告

三胜股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2003年度与会计报表相关的内部控制有效性。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。

我们认为，贵公司按照《企业内部控制规范》于2003年12月31日保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

会计师事务所(公章) 中国注册会计师：C

中国注册会计师：D

(地址)

2004年1月20日