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[单选题]
某企业2009年1月1日持有一项可供出售金融资产，取得成本为2500万元, 2009年12月31日公允价值为3000万元,则产生的暂时性差异为（)。
A.应纳税暂时性差异500万元
B.可抵扣暂时性差异500万元
C.应纳税暂时性差异5500万元
D.可抵扣暂时性差异5000万元
提问人：网友Dume2021
发布时间：2022-03-23
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A.16
B.10
C.0
D.4
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第1题
企业2009年1月1日购入股票作为交易性金融资产，实际支付价款200万元，另支付相关费用6万元，2009年12月31日公允价值为190万元。2009年12月31日该交易性金融资产公允价值变动损益是（）万元。
第2题
某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2500万元，2007年12月31日公允价值为3000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2700万元。所得税税率为25%。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为()。
A.应确认递延所得税负债50万元
B.应转回递延所得税负债75万元
C.应确认递延所得税资产75万元
D.应确认递延所得税资产50万元
第3题
20×4年7月1日，A公司以银行存款150万元取得B公司10%的股权，作为可供出售金融资产核算。20×5年1月1日，A公司又以一批公允价值为380万元的库存商品取得B公司20%的股权，至此A公司能够对B公司的生产经营决策产生重大影响，当日B公司可辨认净资产公允价值为1800万元。20×4年12月31日，A公司可供出售金融资产的公允价值为200万元。20×5年1月1日，可供出售金融资产的公允价值仍为200万元。不考虑其他因素，20×5年1月1日A公司取得长期股权投资的初始投资成本为（）。
A.580万元
B. 530万元
C. 380万元
D. 560万元
第4题
甲企业2008年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2008年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为()万元。
A.113
B.28.25
C.84.75
D.0
第5题
司2013年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元。2013年12月31日，该项可供出售金融
资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2013年12月31日大海公司对该项金融资产确认递延所得税的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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第6题
A公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产，该债券期限为5年、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2014年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为4%。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1076．30万元，另支付相关交易费用10万元。假定按年计提利息。2010年12月31日，该债券的公允价值为1030万元。2011年12月31日，该债券的公允价值为1020万元。2012年1月20日，A公司将该债券全部出售，收到款项015．5万元存入银行。则甲公司该项债券投资相关的会计处理中，正确的有（）。
A.2010年1月1日可供出售金融资产的入账价值为1036．30万元
B.2010年1月1日应确认应收利息50万元
C.2010年12月31日应确认投资收益41．45万元
D.2010年12月31日该可供出售金融资产的摊余成本为1027．75万元
第7题
20×4年7月1日，A公司以银行存款150万元取得B公司10%的股权，作为可供出售金融资产核算。20×5年1月1日，A公司又以一批公允价值为380万元的库存商品取得B公司20%的股权，至此A公司能够对B公司的生产经营决策产生重大影响，当日B公司可辨认净资产公允价值为1800万元。20×4年12月31日，A公司可供出售金融资产的公允价值为200万元。20×5年1月1日，可供出售金融资产的公允价值仍为
A.580万元
B.530万元
C.380万元
D.560万元
第8题
企业取得一项可供出售金融资产，取得成本为160万元，资产负债表日确认“可供出售金融资产——公允价
值变动”10万元，该项金融资产的计税基础仍应为160万元，并不会因公允价值变动而发生变动。()
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第9题
某公司于2008年1月1日自公开的市场上取得一项基金投资,划分为可供出售金融资产核算。该投资的成本
为300万元。2008年12月31日,其市价为280万元。税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。该公司适用的所得税税率为25%,2008年12月31日,该项可供出售金融资产对当期净损益的影响数为()。
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A．-200000元
B．-150000元
C．-50000元
D．0
第10题
2009年1月1日甲公司以一台生产设备换入乙公司持有的A上市公司股票，该设备的账面价值为10万元，公允价值为11万元，甲公司将换入的股票划分为可供出售金融资产，并发生手续费等0.5万元，在交换日，该股票的公允价值为10万元，乙公司向甲公司支付补价1万元。假设该交换具有商业实质，不涉及其他税费。在2009年12月31日，甲公司的该项可供出售金融资产公允价值12万元，则甲公司因该项可供出售金融资产计入资本公积的金额为()万元。
A.1.5
B.2
C.0.5
D.1
第11题
勤业公司系上市公司，该公司于2007年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，至2009年1月1日，该办公
楼的原价为3300万元，已提折旧120万元，已提减值准备180万元。2009年1月1日，勤业公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2009年1月1日的公允价值为2800万元，该公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为33%。2009年12月31日，该办公楼的公允价值为2900万元。假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。
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要求：(1)编制勤业公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录(单位为万元)。
(2)计算2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数。
(3)编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动及确认递延所得税的会计分录。
