年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？

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问题内容：1、境外母公司（拟上市）将其股票及股票期权授予给境内子公司高管，境内子公司高管如何在境内申报缴纳个税？是适用国税函（2007）1030号文，还是适用国税函（2009）461号文？2、国税函（2007）1030号文“二、该公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，可比照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。”按国税发〔2005〕9号文的规定，“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。假设上述境内子公司员工在被授予股票及股票期权前已按〔2005〕9号文的规定对当年取得的年终奖申报了个税，当年取得上述母公司非上市股票及股票期权所得时是否可以按全年一次性奖金的征税办法再采用一次？

某纳税人(中国公民)月工资收入2300元，12月份领取年终奖2500元。该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税，请计算其12月份应纳的个人所得税税额。若该纳税人的月工资收入为1400元，请计算其12月份的应纳个人所得税税额。

A.工资

B.奖金

C.年终奖

某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下： （1）扣除“三险一金”后的每月工资9800元，专项附加扣除仅考虑一个年满4岁上幼儿园的独生女，12月份取得年终奖72000元（选择单独计税）。 （2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。 （3）8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 （4）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 附：综合所得适用税率表 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 税率% 速算扣除数（元） 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元—144000元的部分 10 2520 3 超过144000元—300000元的部分 20 16920 4 超过300000元—420000元的部分 25 31920 5 超过420000元—660000元的部分 30 52920 6 超过660000—960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 要求： （1）计算全年工资薪金所得和年终奖应缴纳的个人所得税。 （2）计算租金收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算股票分红应缴纳的个人所得税。 （4）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税

D.公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，按照年终奖计算缴纳

中国公民李某是某市某外资企业一名员工，某年有如下收入：

(1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元；

(2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费)；

(3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元；

(4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等；

(5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。

要求：

(1)计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税；

(2)计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；

(3)计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税：

(4)计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税；

(5)计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。

某剧团的某演员2002年12月取得如下收入。

(1) 12月3日取得工资收入1 000元，剧团代扣代缴个人所得税10元。

(2) 12月15日剧团发放该月演出津贴500元。

(3) 参加拍摄广告，取得广告拍摄收入100 000元，广告公司代扣代缴个人所得税25 000元，支付现金75 000元。代扣代缴个人所得税＝100 000元×(1-20%)×40%-7000元＝ 25 000元。

(4) 兑现到期国债，取得利息收入3 200元。兑现到期的2年期的企业债券10 000元，利率10%。

(5) 该月转让股票，取得股票转让所得5 000元。

(6) 与某演出公司签约，参与商业演出，1个月内在某地连续演出4场，每场出场费20 000元(含税)。主办单位共计代扣代缴个人所得税12 800元。代扣代缴个人所得税＝20 000元×(1-20%)×20%×4＝12 800元。

(7) 12月30日剧团发放年终奖1 000元，剧团按劳务报酬所得计算，代扣代缴个人所得税 40元。

(8) 本月取得省级人民政府颁发的奖金6000元。

要求：该演员本月缴纳的个人所得税计算是否正确？如果不正确，如何纠正？