甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2007年3月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公
A.4月20日
B.3月18日
C.5月30日
D.4月28日
A.4月20日
B.3月18日
C.5月30日
D.4月28日
A.4月20日
B.3月18日
C.5月30日
D.4月28日
A.9月30日
B.9月20日
C.9月5日
D.9月10日
A.9月10日
B.9月20日
C.9月30日
D.9月5日
A.9月10日
B.9月20日
C.9月30日
D.9月5日
A.9月 5日
B.9月30日
C.9月 10日
D.9月20日
新达计算机公司为增值税一般纳税人,其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税)。2003年1月该公司的购销情况如下:
(1)1月5日与甲公司签订一份买卖合同,约定采取预收货款的方式销售给甲公司计算机100台。1月10日计算机公司取得预收货款100万元,并于当日向甲公司开具增值税专用发票。该货物于1月20日发出,1月25日甲公司收到该批货物。
(2)1月6日与乙公司签订一份买卖合同,约定采取托收承付、验货付款销售给乙公司计算机100台。1月10日发出货物并于当日办妥托收手续,1月30日收到货款。
(3)1月8日捐赠给丙公司计算机10台并开具了增值税专用发票,为此支付运费2万元,运输单位将发票开具给丙公司,计算机公司已将该发票转交给丙公司。
(4)购进计算机零部件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额120万元,注明税款 20.4万元,货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用6万元,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2万元、建设基金1万元、装卸费1万元、保险费1万元。
要求:
(1)计算该纳税人2003年1月应交纳的增值税税额。
(2)计算机公司于1月10日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定?如不符合规定,其增值税专用发票的填开时间应为哪一天?请说明理由。
(3)计算机公司向乙公司销售计算机时,其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天?请说明理由。
A.5月30日
B.5月28日
C.4月30日
D.4月26日
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