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[多选题]

下列业务不得抵扣进项税的有（）。

A.外购的货物用于投资

B.向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

C.向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费

D.自产产品用于捐赠所支付的运费

E.外购的货物用于集体福利

提问人：网友wirth1 发布时间：2022-01-06

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第1题

增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A. 外购自用的小汽车

B. 外购生产用的设备

C. 外购用于职工福利的月饼

D. 外购用于不动产在建工程的水泥

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第2题

A公司已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于发放职工福利，做进项税额转出。应当如何做会计处理？

A、借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费—进项税额转出

B、借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交增值税—进项税额转出

C、借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品进项税额转出

D、借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）

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第3题

四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月份发生下列经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的在增值税专用发票；烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税；（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库；（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙种卷烟2000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商1800箱，取得不含税销售额3600万元；（4）购进改造厂房的建筑材料，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税3.9万元，款项已付，支付运输费3万元，厂房已投入使用；（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元，材料已验收入库；（6）上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元，等待处理；（7）销售甲种卷烟600箱，增值税专用发票注明的价款600万元；（8）以自产丙种卷烟2箱1万元（成本价）赠送友好单位（没有同类售价）；（9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款118万元；要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）卷烟厂委托加工业务消费税的处理；（2）卷烟厂本月应纳消费税税额；（3）卷烟厂本月应纳增值税税额。［已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为36%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下）和56%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上），税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元］

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第4题

1、计算分析题某企业属一般增值税纳税人，200×年8月发生下列经济业务：（1）企业销售甲产品1 000件，每件售价80元，货款已通过银行收讫。（2）企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售价50元，但货款尚未收到。（3）结转已售甲、乙产品的生产成本。其中，甲产品生产成本65 400元；乙产品生产成本36 000元。（4）以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费用1 520元。（5）根据规定计算应缴纳城市维护建设税8 750元。（6）王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。（7）以现金1 000元支付厂部办公费。（8）企业收到红星厂前欠货款45 000元并存入银行。（9）没收某单位逾期未退回的包装物押金6 020元。（10）年初，用银行存款支付车间全年材料仓库的租赁费2 400元。（11）摊销应由本月负担的预付材料仓库租赁费。（12）根据上述有关经济业务，结转本期营业收入、营业外收入。（13）根据上述有关经济业务，结转本月营业成本、销售费用、营业税费、管理费用。（14）根据本期实现的利润总额，按33%的税率计算应交所得税。（15）以银行存款上交税金，其中，城建税8 750元，所得税5 874元。要求：（1）根据本期发生的经济业务编制会计分录；（2）编制本期利润表（见下表）利润表编制单位： 200×年8月单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

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第5题

某银行2012年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务（经人民银行批准），租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元；(5)出纳长款收入10万元；(6)取得结算罚款收入3万元；(7)当期营业费用120万元。该银行本季度应纳营业税为()万元。A.9.29B.13.65C.9.75D.9.275

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第6题

根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有()。A．移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务取得的收入C．饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D．批发企业销售货物并实行送货上门E．销售辅导书籍，同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务

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第7题

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。A．以已税烟丝为原料生产的卷烟B．以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C．以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D．以已税润滑油为原料生产的润滑油E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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第8题

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。A．某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C．某商店销售空调并负责为用户安装D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E．娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动

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第9题

关于税法的效力，下列表述不正确的是()。A．我国税法采用属人与属地相结合的原则B．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力C．税法的时间效力即是指税法何时开始生效的问题D．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

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第10题

该企业当期应缴纳的增值税为()万元。A.28.19B.30.27C.32.10D.35.16

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