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[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，2014年3月15日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是()。

A.借：应交税费——应交增值税(已交税金) 3000贷：银行存款 3000

B.借：以前年度损益调整 3000贷：银行存款 3000

C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3000贷：银行存款 3000

D.借：应交税费——未交增值税 3000贷：银行存款 3000

提问人：网友zhangwei2016 发布时间：2022-01-06

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第1题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2012年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。

A.2.2615

B.1.3598

C.0.6098

D.0.6115

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第2题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2012年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。

A.1.3598

B.0.6115

C.2.2615

D.0.6098

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第3题

某企业为增值税一般纳税人,2014年3月初,外购货物一批,支付价款29.25万元(含税),3月下旬,因管理不善,造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为17%,则该企业3月份可以抵扣的进项税额为()万元。

A.3.73

B.3.19

C.4.25

D.4.97

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第4题

【资料3】某商业企业(增值税一般纳税人)2014年2月发生如下业务： (1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为17万元／台，旧冰箱的作价为0．2万元／台，收取的差价款为0．97万元／台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于3月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2014年3月到2014年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 (3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 (4)月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元(甲运输企业提供的运输服务)，相关进项税额已于上月抵扣。假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 1．该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为()万元。

A.82．09

B.85

C.87．09

D.90

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第5题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业就业务（2）的增值税纳税义务发生时间为（）。

A.2014年3月5日

B. 2014年3月25日

C. 2014年3月28日

D. 2014年4月25日

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第6题

某企业（一般纳税人）于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元，2008年购入），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）

A.按3%征收率计算应纳增值税

B.按4%征收率计算应纳增值税

C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不缴增值税

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第7题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商

A．2014年3月5日

B．2014年3月25日

C．2014年3月28日

D．2014年4月25日

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第8题

某企业（一般纳税人）于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元，2008年购入），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

A. 按3%征收率计算应纳增值税

B. B.按4%征收率计算应纳增值税

C. C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税

D. D.不缴增值税

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第9题

某旧机动车交易公司为增值税一般纳税人，2014年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根

据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税()万元。

A.9．66

B.9．29

C.18．58

D.20．18

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第10题

某生产企业(小规模纳税人)2014年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为()。

A.700元

B.2400元

C.4800元

D.13600元

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