位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014 年 3 月发生以下业务:(1)进口原油 5 000 吨,支付
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014 年 3 月发生以下业务:
(1)进口原油 5 000 吨,支付买价 2 000 万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 60 万元,保险费无法确定。
(2)开采原油 9 000 吨,其中当月销售 6 000 吨,取得不含税销售收入 2 700 万元,同 时还向购买方收取延期付款利息 3.51 万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费 9 万元、 税额 0.99 万元。
(其他相关资料:假定原油的资源税税率为 10%、进口关税税率为 1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。
(1)计算当月进口原油应缴纳的关税。
(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。
(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。
(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。
(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(6)计算当月应缴纳的资源税。