A.6.8
B.9.6
C.12
D.40
A.110000元
B.128700元
C.112500元
D.374000元
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月该企业发生以下业务:
(1)外购钢材一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。
(2)从美国进口用于生产小汽车的零部件一批,已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。
(3)采取直接收款方式销售小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)234万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
(4)采取托收承付方式销售公司小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元,另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于3月20日发出并向银行办妥了托收手续,3月31日尚未收到该批车款。
(5)将自己生产的一批特制汽车无偿赠送北京奥组委,已经该批汽车的成本为100万元,税务机关核定的成本利润率为10%。
已知:小汽车适用的消费税税率为12%;小汽车适用的增值税税率为17%;3月1 日增值税进项税额余额为10万元。
要求:
(1)计算3月份应纳增值税税额。
(2)计算3月份应纳消费税税额。
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,6月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但至6月30日仍未收到货款。
(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。
(3)为C公司提供汽车设计服务,收取不含税设计费12万元。
(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务,支付不含税运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票。
(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。.
(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材账面成本10万元。.
已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:
计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。
A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元
A.48.21万元、12万元
B.46万元、12万元
C.46万元、33万元
D.48.21万元、33万元
A.应纳增值税115.6万元
B.应纳增值税129.2万元
C.应纳消费税153.6万元
D.应纳消费税163.2万元
A.150万元
B.120万元
C.175.5万元
D.124.5万元
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