2014年9月30日,某企业银行存款日记账账面余额为216万元,收到银行对账单的余额为212.3万元,经逐笔侅对,该企业存在以下记账差错及未达账项,从银行提取现金6.9万元,会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为()万元。
1
218.7
205.9
212.3
1
218.7
205.9
212.3
A.212.3
B.225.1
C.205.9
D.218.7
A.225.1
B.218.7
C.205.9
D.212.3
A、错
B、【答案】B 【解析】以企业银行存款日记账余额为基础进行调节时,应加上“银行已收、企业未收”,减去“银行已付、企业未付”,所以调节后该企业的银行存款余额=150-2=148(万元)。
C、错
D、错
A.142
B.148
C.158
D.162
逐笔核对,发现以下未达账项:企业已收购货方转账支票8.19万元,但尚未存入银行;银行为企业代付电费5万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。12月31日调节后的银行存款余额为()万元。
A、246
B、256
C、259.19
D、272.38
A.100
B.101
C.102
D.103
A.155
B.153
C.157
D.150
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
A.150
B.153
C.155
D.157
A.102
B.100.5
C.100
D.105.5
A.273000
B. 278000
C. 279000
D. 299000
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